Letzte Steuersparchance für Immobilien
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Letzte Steuersparchance für Immobilien
W E LT A M S O N N TAG N R . 4 2 T T T FINANZEN 63 21. O K T O B E R 2 0 0 7 Letzte Steuersparchance für Immobilien Der Gesetzgeber hat nicht alle Schlupflöcher für Verlustverrechnung gestopft. Bei denkmalgeschützten Gebäuden können Vermieter und Selbstnutzer noch hohe Abschreibungen nutzen Von Robert Kracht Renovierungskosten fast vollständig von der Steuer absetzen. Das klingt zu schön, um wahr zu sein, hat doch der Fiskus Ende 2005 Eigenheimzulage, degressive Abschreibung und Verlustzuweisungen bei geschlossenen Immobilienfonds auf einen Schlag gestrichen. Bei roten Zahlen herrscht seitdem Tristesse: Vermieter können nur noch zwei Prozent AfA (Absetzung für Abnutzung) geltend machen, Anleger Anfangsverluste aus Immobilienfonds erst mit späteren Überschüssen verrechnen, und für Eigennutzer ist beim Finanzamt gar nichts mehr zu holen. Doch als eine der letzten Steuersparmöglichkeiten ist die Investition in Baudenkmäler und Sanierungsobjekte geblieben. Hier können Vermieter die Baukosten voll über zwölf Jahre als Werbungskosten abschreiben. „Das bringt zusammen mit dem übrigen Aufwand und Kreditzinsen ein hohes Minderungspotenzial“, sagt Steuerberater Franz Meller von Bachem Fervers Janßen Mehrhoff aus Köln. Da das Minus in der Regel deutlich über den Mieteinnahmen liegt, ULLSTEIN BILD - JOKO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Die Villa Müller-Grote in Potsdam, errichtet 1892 vom Verleger Carl Müller-Grote. Denkmäler können steuergünstig saniert werden senkt der verbleibende Verlust sofort Lohn, Firmengewinn oder Zinsen und damit effektiv die Steuerlast. Eine schöne Finanzspritze vom Fiskus, Gutverdiener erhalten so rund die Hälfte der Hausinvestition zurück aufs eigene Konto. Beim selbst genutzten Domizil sind über zehn Jahre sogar 90 Prozent der Erwerbskosten als Sonderausgabe absetzbar. Der Kauf eines geförderten Objekts kann daher für Familien sehr lukrativ sein, die selbst darin wohnen wollen. Bevorzugt wird dabei meist das schicke denkmalgeschützte Apartment oder Einfamilienhaus, das nach Ab- schluss der Sanierungsarbeiten persönliches Wohnflair bietet und sich von Elektrokabeln und Innenputz bis zu Sanitäranlagen und Trennwänden als nagelneu präsentiert. Diese Individualität sponsert der Fiskus kräftig. Sonderabschreibung gibt es auf die Baumaßnahmen und auf spätere Erhaltungsaufwendungen, was beim herkömmlichen Eigenheim undenkbar ist. Interessenten müssen jedoch daran denken, die Baumaßnahmen mit der zuständigen Behörde abzustimmen. Die stellt dann anschließend eine Bescheinigung über die begünstigten Aufwendungen aus. Eigenheimzulage auf Umwegen RECHENBEISPIEL A Ein Ehepaar mit 120 000 Euro Jahreseinkommen kauft als neues Wohnhaus ein Denkmal. Gebäude inklusive Sanierung kosten eine Million Euro, davon sind 80 Prozent als Sanierungsmaßnahme begünstigt. Der Fiskus gibt einen Zuschuss von 30 Prozent. Einkommen bisher 120 000 Steuer darauf * 39 585 Denkmal-AfA 9 % x 800.000 -72 000 Einkommen neu 48 000 Steuer darauf * Jährliche Ersparnis Insgesamt 9109 30 476 304 760 * Splittingtabelle + Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Alle Angaben in Euro Steuerlich zählen allerdings nur Denkmalmaßnahmen. Das macht bei grundsanierten Gebäuden bis zu 85 und im Schnitt 70 Prozent des Gesamtpreises aus. Den Rest kann der Vermieter normal abschreiben und der Selbstnutzer nicht verwenden. AfA-Potenzial fürs Eigenheim gibt es dafür nicht nur für den Wohnbereich. Abschreibbar sind zusätzlich das denkmalgeschützte Garten- oder Nebenhaus bei Nutzung für Hobby oder Freizeit sowie der Schwimm- und Saunabereich. In der Regel werden solche Denkmal- und Sanierungsobjekte als fertiges Gesamtpaket von Profis wie Vivacon und Berner-Gruppe oder nobler von Prinz von Preussen angeboten. Die übernehmen auch die gesamten Formalitäten mit den Behörden. Der Kaufvertrag muss vor Beginn der Renovierung unterschrieben sein, erst ab diesem Zeitpunkt beteiligt sich der Fiskus an den Bauarbeiten. „Wer ein fertig saniertes Objekt kauft, muss ohne Steuerbonus kalkulieren“, warnt Steuerberater Carsten Franke von Mönning & Partner aus Hamburg. Die Abschreibung beginnt mit Übergabe des bezugsfertigen Werks. Selbst wenn dies erst kurz vor Silvester erfolgt, gelingt der Abzug noch fürs komplette Jahr. Ergeben sich aufgrund üppiger Sonderabschreibung und Finanzierungskosten hohe Mietverluste, werden die von Finanzamt kritiklos anerkannt und drücken die Steuer. Das gilt nach aktuellen Urteilen des Bundesfinanzhofs selbst bei Dauerverlusten ohne Aussicht auf Besserung (Az. IX R 35/05) oder tiefroten Zahlen wegen historischer Bausubstanz bei einem Denkmal (IX R 3/ 05). „Es spielt keine Rolle, ob Hausbesitzer künftig mit Überschüssen rechnen, das Streitthema Liebhaberei spielt bei der Langfristfristmietung keine Rolle mehr“, sagt Meller. Steuerregeln für die Sanierung FÖRDERHAUS A Das Objekt liegt entweder in einem definierten Sanierungsgebiet, oder die Baumaßnahme dient zum Erhalt eines Denkmals. Vermieter oder Eigennutzer kaufen die Altsubstanz, sanieren selbst oder nutzen ein bereits ausgearbeitetes Modernisierungskonzept vom Profi. Der AfA-Höhe sind keine Grenzen gesetzt, Renovierung oder Umbau dürfen auch teuer sein. WERBUNGSKOSTEN A Die geförderten Kosten der Mietimmobilie sind über zwölf Jahre voll absetzbar. Zuerst gibt es achtmal je neun und dann viermal je sieben Prozent AfA. Für den restlichen Kaufpreis gibt es jährlich zwei Prozent. SONDERAUSGABEN A Beim eigenbewohnten Domizil gibt es zehnmal je neun Prozent auf die Sanierungskosten und zusätzlich auf späteren Erhaltungsaufwand. GRUND UND BODEN A Der Kaufpreis ist nicht absetzbar, aus Liquiditätsgründen ist Erbpacht günstig. Dann zahlen die Eigentümer für das Grundstück nur Monatsraten. ZUSCHUSS A Für Gebäude mit geschichtlicher, künstlerischer oder städtebaulicher Bedeutung kann es öffentliche Hilfe von Landesdenkmalämtern, Deutscher Stiftung Denkmalschutz und regionalen Stiftungen geben. Anzeige IMMOBILIEN BETEILIGUNGEN / ANLAGEN / GELDVERKEHR DROHT ZWANGSVERSTEIGERUNG ? ENTSCHULDUNG UND LÖSCHUNG IM GRUNDBUCH Kreditbeschaffung, privates Risikokapital für Immobilienfinanzierungen ENDLICH SCHULDENFREI DURCH UMFASSENDE SCHULDENBEREINIGUNG Solider Neubeginn nach Existenzvernichtung DROHEN INSOLVENZGEFAHR/-VERSCHLEPPUNG? Beseitigung der GF-Strafbarkeit nach GmbHG GMBH-BLITZLÖSCHUNG STATT LIQUIDATION VORRATS-GMBH’S SOFORT VERFÜGBAR Seriöse Hilfe auch in aussichtslosen Fällen! Abwicklung durch unsere erfahrenen Rechtsanwälte, Steuerberater und Unternehmensberater. Tel. 089/ 456 66 39 99 · www.blitzgruendung.de SELBSTÄNDIGE Haus- und Landwirte Finanzierung, vom Fuhrpark bis zu Immobilien, ab 50.000,– bis 100 Mio. € Rex Company GmbH-Ltd. Keine Vermittler. 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November 2007 um 12.00 Uhr im Gerichtsgebäude des Amtgerichts Köpenick Mandrellaplatz 6, 12555 Berlin, Saal 110, das im Grundbuch von Köpenick Blatt 19303 N eingetragene Wohnungseigentum Nr. 2.30 Am Amtsgraben 3 (VW: 113.000 ) und der Blatt 19368 N eingetragene Tiefgaragenstellplatz Nr. 2.99 Am Amtsgraben /Allendeweg (VW: 10.000 ) in 12559 Berlin (Größe des Grundstücks insgesamt: 7.184 m²) versteigert werden. Gesamtverkehrswert: 123.000 . Die Wertgrenzen entfallen. Lt. Gutachten liegt die 2-Zi-Wohnung (WF ca. 67 m²) nebst Dachterrasse im 4. OG des Gebäudes Am Amtsgraben 3. Beide Objekte sind Teil einer Wohnanlage Baujahr 1998 und vermietet. Es besteht Zwangsverwaltung. Nähere Einzelheiten können dem in der Geschäftsstelle des Amtsgerichts Köpenick (Mandrellaplatz 6, 12555 Berlin, Zi. 112, 1. OG) ausliegenden Verkehrswertgutachten entnommen werden. Amtsgericht Köpenick,Abt. 70 ** 70 K 134/05 ** Zwangsversteigerung Im Wege der Zwangsvollstreckung soll am 19.11.2007 um 10.00 Uhr im Gerichtsgebäude des Amtgerichts Köpenick Mandrellaplatz 6, 12555 Berlin, Saal 110, das im Grundbuch von Treptow Blatt 9527 N eingetragene Wohnungseigentum Nr. 2 Semmelweisstraße 96 in 12524 Berlin versteigert werden. Laut Gutachten handelt es sich um eine vom Käufer genutzte Maisonette-Wohnung im Erdgeschoss und 1. Obergeschoss links in einem ca. 1997 erstellten Mehrfamilienhaus. Das Wohnungseigentum beinhaltet im EG 1 Zimmer, Küche, Diele, WC, Flur und Terrasse und im 1. OG 3 Zimmer, Bad, Diele und Balkon mit insgesamt ca. 96 m² Wohnfläche. Nähere Einzelheiten können dem in der Geschäftsstelle des Amtsgerichts Köpenick (Mandrellaplatz 6, 12555 Berlin, Zi. 112, 1.OG) ausliegenden Verkehrswertgutachten entnommen werden Verkehrswert: 109.000,00 EUR Amtsgericht Köpenick,Abt. 70 ** 70 K 159/06 ** Zwangsversteigerung Zwangsversteigerung Objekt: bezugsfreie Eigentumswohnung (6625/100.000 MEA) Größe: 1 Zimmer, Flur, Küche, Bad und Balkon, Wohnfläche ca. 34 m² Lage: 12099 Berlin, Eschersheimer Straße 28, EG links Verkehrswert: 39.000,00 Bargeld als Sicherheitsleistung ist ausgeschlossen. Die Wertgrenzen der §§ 74a, 85a ZVG sind entfallen. Versteigerung: Amtsgericht Tempelhof-Kreuzberg Möckernstraße 130, 10963 Berlin - 30 K 170/06 http://www.zwangs-versteigerung.de Termin: 31. Oktober 2007 um 11.00 Uhr, Saal I/144 (Altbau) Objekt: vemietete Eigentumswohnung (176/10.000 MEA) Größe: 2 Zimmer, Küche, Bad und Flur, Wohnfläche ca. 56 m² Lage: 12099 Berlin, Germaniastraße 27A, EG rechts Verkehrswert: 49.600,00 Bargeld als Sicherheitsleistung ist ausgeschlossen. Versteigerung: Amtsgericht Tempelhof-Kreuzberg Möckernstraße 130, 10963 Berlin - 30 K 150/06 http://www.zwangs-versteigerung.de Termin: 31. Oktober 2007 um 10.00 Uhr, Saal I/144 (Altbau) Zwangsversteigerung Immobilien/Kapitalien Weitere Immobilienanzeigen finden Sie bitte in unserem Immobilienbuch in der WELT am SONNTAG auf den Seiten 43–50. Objekt: 3-geschossiges vollunterkellertes Mehrfamilienhaus (Baujahr 1998) Größe: 803 m², 6 Wohnungen zwischen 49 m² und 57 m², Gesamtwohnfläche ca. 324 m², 3 offene PKW-Stellplätze Lage: 12437 Berlin (Johannisthal), Johannisthaler Chaussee 64 Verkehrswert: 323.000,00 Versteigerung: Amtsgericht Köpenick, Mandrellaplatz 6,12555 Berlin, - 70 K 13/07 http://www.zwangs-versteigerung.de Termin: 08.11.2007, 11.00 Uhr, Saal 110, 1.OG