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Offenlegungsbericht 2013
Sparkasse UnnaKamen
 Sparkasse UnnaKamen
Offenlegungsbericht
nach § 26a KWG sowie Informationen zum Vergütungssystem nach § 7 InstitutsVergütungsverordnung (Vergütungsbericht)
per 31.12.2013
(nach den zum Stichtag 31.12.2013 geltenden KWG- und SolvV-Regelungen)
I
Sparkasse UnnaKamen
Inhalt
TABELLENVERZEICHNIS ................................................................................................................................ III
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS ..........................................................................................................................IV
1
EINLEITUNG .......................................................................................................................................... 1
2
RISIKOMANAGEMENT .......................................................................................................................... 2
2.1
ZIELE UND GRUNDSÄTZE DES RISIKOMANAGEMENTS ....................................................................................... 2
2.2
RISIKOMANAGEMENTSYSTEM ........................................................................................................................... 2
2.3
RISIKOMANAGEMENTPROZESS .......................................................................................................................... 3
2.4
RISIKOKATEGORISIERUNG ................................................................................................................................ 4
2.5
DARSTELLUNG DER WESENTLICHEN RISIKEN.................................................................................................... 4
2.5.1
Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft (Kreditrisiko) .................................................................. 4
2.5.2
Entwicklung der Risikovorsorge .......................................................................................................... 8
2.5.3
Adressenausfallrisiken der Beteiligungen .......................................................................................... 9
2.5.4
Adressenausfallrisiken und Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften ....................................... 10
2.5.5
Derivative Adressenausfallrisikopositionen .................................................................................... 13
2.5.6
Zinsänderungsrisiken ......................................................................................................................... 13
2.5.7
Liquiditätsrisiken ................................................................................................................................. 14
2.5.8
Operationelle Risiken .......................................................................................................................... 15
2.6
GESAMTBEURTEILUNG DER RISIKOLAGE ........................................................................................................ 15
3
EIGENMITTELSTRUKTUR ................................................................................................................... 16
4
ANGEMESSENHEIT DER EIGENMITTELAUSSTATTUNG ..................................................................... 16
5
KREDITRISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN ......................................................................................... 17
6
INFORMATIONEN ZUM VERGÜTUNGSSYSTEM ................................................................................. 19
6.1
QUALITATIVE ANGABEN ................................................................................................................................. 19
6.1.1
Allgemeine Angaben zum Vergütungssystem ................................................................................. 19
6.1.2
Geschäftsbereiche ............................................................................................................................... 19
6.1.3
Ausgestaltung des Vergütungssystems ............................................................................................ 19
6.1.4
Zusammensetzung der Vergütungen ............................................................................................... 19
6.1.5
Vergütungsparameter ........................................................................................................................ 19
6.1.6
Art und Weise der Vergütung............................................................................................................. 19
6.1.7
Vorstandsvergütung ........................................................................................................................... 19
6.1.8
Einbindung externer Berater ............................................................................................................. 20
6.2
QUANTITATIVE ANGABEN .............................................................................................................................. 20
II
Sparkasse UnnaKamen
Tabellenverzeichnis
Tabelle 1: Aufteilung des Kreditgeschäftes ............................................................................................................... 5
Tabelle 2: Bruttokreditvolumen nach risikotragenden Instrumenten ......................................................................... 5
Tabelle 3: Geographische Hauptgebiete nach Forderungsarten ................................................................................. 6
Tabelle 4: Hauptbranchen nach kreditrisikotragenden Elementen ............................................................................. 6
Tabelle 5: Forderungsarten nach vertraglichen Restlaufzeiten .................................................................................. 6
Tabelle 6: Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche ................................................................. 7
Tabelle 7: Forderungsbeträge nach Anwendung von Kreditrisikominderungstechniken........................................... 8
Tabelle 8: Entwicklung der Risikovorsorge ............................................................................................................... 9
Tabelle 9: Wertansätze für Beteiligungsinstrumente ................................................................................................. 9
Tabelle 10: Bestand der bilanzwirksamen Handelsgeschäfte................................................................................... 10
Tabelle 11: Ratingeinstufungen der Wertpapiere ..................................................................................................... 11
Tabelle 12: Zinsschock ............................................................................................................................................ 14
Tabelle 13: Eigenmittelstruktur................................................................................................................................ 16
Tabelle 14: Eigenkapitalanforderungen ................................................................................................................... 17
Tabelle 15: Kapitalquoten ........................................................................................................................................ 17
Tabelle 16: Kreditrisikominderungstechniken ......................................................................................................... 18
Tabelle 17: Vergütungsbestandteile nach Geschäftsbereichen ................................................................................ 20
III
Sparkasse UnnaKamen
Abkürzungsverzeichnis
BaFin
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
BCM
Business Continuity Management
BIA
Basisindikatoransatz
DSGV
Deutscher Sparkassen- und Giroverband
EWR
Europäischer Wirtschaftsraum
FI
Finanz Informatik
GuV
Gewinn- und Verlustrechnung
HGB
Handelsgesetzbuch
KSA
Kreditrisikostandardansatz
KWG
Gesetz über das Kreditwesen
MaRisk
Mindestanforderungen an das Risikomanagement
SCD
SimCorp Dimension
SolvV
Solvabilitätsverordnung
S&P
Standard and Poor’s
VÖB
Verband öffentlicher Banken
IV
1
Sparkasse UnnaKamen
Einleitung
Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat im Jahr 2004 die aufsichtsrechtlichen Regelungen zur
angemessenen Eigenkapitalausstattung international tätiger Banken überarbeitet. Das Grundkonzept
der neuen Eigenkapitalvereinbarung („Basel II“) besteht aus drei sich ergänzenden Säulen mit dem
Ziel, die Stabilität des nationalen und des internationalen Bankensystems besser abzusichern.
Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem Marktteilnehmern Informationen über den Anwendungsumfang, das Kapital, das Risiko, den Risikoanalyseprozess
und somit die Kapitaladäquanz einer Bank zugänglich gemacht werden. Die dritte Säule ergänzt die
Mindesteigenkapitalanforderungen (erste Säule) und das Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht
(zweite Säule).
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum 1. Januar
2007 mit dem neuen § 26a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung (SolvV) in nationales
Recht umgesetzt. Die SolvV ersetzt den bisherigen Grundsatz I und konkretisiert die in § 10 KWG geforderte Angemessenheit der Eigenmittel der Institute. Übergangsweise hatten die Institute bis Ende
2007 die Möglichkeit, ihre Eigenkapitalanforderungen vollumfänglich weiterhin auf Basis der bisherigen Regelungen zu berechnen.
Auf Grund der nationalen Umsetzung der neuen Offenlegungsanforderungen der CRD II sind mit Wirkung vom 31. Dezember 2010 in den Bereichen Eigenkapital (§ 324 SolvV), Marktrisiko/eigene Modelle
(§ 330 SolvV) sowie Kreditrisikominderungstechniken/IRBA (§ 336 SolvV) Anpassungen erforderlich.
Darüber hinaus wurden zentrale Aspekte der im September 2010 erarbeiteten „Leitlinien Offenlegung“
der deutschen Bankenaufsicht aufgenommen.
Die Vorgaben der Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie (CRD III) finden durch eine Änderung der
Solvabilitätsverordnung (SolvV) auch für deutsche Institute Anwendung.
Im Kapitel 6 werden Informationen zum Vergütungssystem der Sparkasse UnnaKamen gemäß § 7 InstitutsVergV dargestellt.
Die Sparkasse UnnaKamen berechnet seit dem 01.01.2008 die aufsichtsrechtlich vorgegebene Eigenkapitalunterlegung nach dem Kreditrisikostandardansatz (KSA) bzw. Basisindikatoransatz (BIA) gemäß
Solvabilitätsverordnung (SolvV). Mit diesem Offenlegungsbericht setzt die Sparkasse UnnaKamen die
Anforderungen gemäß §§ 319ff. SolvV um.
Zum 01.01.2013 wurden die Städtische Sparkasse Kamen und die Kreis- und Stadtsparkasse Unna gemäß § 27 Abs. 1 Sparkassengesetz Nordrhein-Westfalen vereinigt. Das Vermögen der Städtischen
Sparkasse Kamen ging durch Gesamtrechtsnachfolge auf die Kreis- und Stadtsparkasse Unna über. Die
vereinigte Sparkasse trägt den Namen „Kreis- und Stadtsparkasse Unna-Kamen, Zweckverbandssparkasse des Kreises Unna, der Kreisstadt Unna, der Stadt Kamen und der Gemeinde Holzwickede.“ Die
Sparkasse hat ihren Sitz in Unna. Im Geschäftsverkehr führt die Sparkasse die Kurzbezeichnung „Sparkasse UnnaKamen“. Das Geschäftsgebiet der Sparkasse ist das Gebiet der Träger sowie der angrenzenden Gemeindegebiete.
1
2
2.1
Sparkasse UnnaKamen
Risikomanagement
Ziele und Strategien des Risikomanagements
Risiken werden eingegangen, wenn Chancen und Risiken in einem angemessenen Verhältnis stehen.
Dies geschieht nach geschäftspolitischen und betriebswirtschaftlichen Vorgaben und unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit der Sparkasse. Zur Risikosteuerung besteht ein umfassendes Risikomanagementsystem. Der Vorstand hat in der Risikogesamtstrategie und den untergeordneten Teilrisikostrategien die Rahmengrundsätze des Risikomanagements und die risikopolitische Ausrichtung
der Sparkasse im Rahmen eines festgelegten Strategieprozesses überprüft und den aktuellen Rahmenbedingungen angepasst.
Für die bedeutendsten Risikokategorien der Sparkasse, Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken,
operationelle Risiken und Liquiditätsrisiko, wurden die zum Teil separaten Teilrisikostrategien aktualisiert. Alle Geschäftsbereiche verfolgen die Zielsetzung, bei den eingegangenen Risiken die Wahrscheinlichkeit der Realisation eines Vermögensverlustes zu minimieren. Dies wird durch frühzeitiges
Erkennen von Gefahrensituationen und rechtzeitige Gegenmaßnahmen sichergestellt. Das Risikomanagementsystem wird laufend weiterentwickelt.
Aus der Risikodeckungsmasse wird ein Risikobudget zur Abdeckung der potenziellen Risiken bereitgestellt. Die eingegangenen Einzelrisiken werden im Rahmen der GuV- und vermögenswertorientierten
Risikotragfähigkeitsrechnung dem Risikobudget gegenübergestellt und eine Auslastungsquote ermittelt. Die Gesamtsumme der Einzelrisiken ist auf die Höhe des Risikobudgets limitiert und wird ebenso
wie die Risikodeckungsmasse laufend überprüft. Begrenzt werden die eingegangenen Risiken durch
den Umfang des bereitgestellten Risikodeckungspotenzials und des hieraus abgeleiteten gesamten
Risikolimits. Darüber hinaus werden aus dem Risikobudget Einzellimite für einzelne Risikoarten bzw. gruppen in der Risikotragfähigkeit abgeleitet. Daneben existieren für einzelne Risiken ergänzende
Risiko- und Volumenlimite. Der Risikoausschuss der Sparkasse nimmt die Entwicklung der Risikolage
regelmäßig zur Kenntnis.
Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat die Mindestanforderungen an das
Risikomanagement (MaRisk) zum 14.12.2012 aktualisiert. Fristgerecht zum 31.12.2013 wurden die
neuen Anforderungen umgesetzt. Zur Umsetzung von Basel III wurde ein Projekt eingerichtet. Dadurch
werden sich u. a. die Anforderungen an die Eigenkapitalausstattung sowie an die Liquiditätsrisikosteuerung von Kreditinstituten erhöhen.
2.2
Risikomanagementsystem
Zur Identifizierung, Bewertung und Steuerung der Risiken hat der Vorstand ein Risikomanagementund -überwachungssystem eingerichtet. Das vorrangige Ziel des Risikomanagementprozesses besteht
darin, mögliche Risiken transparent und damit steuerbar zu machen. Das Risikomanagement umfasst
die Verfahren zur Identifizierung und Bewertung der Risiken, die Festlegung von geeigneten Steuerungsmaßnahmen sowie die notwendigen Kontrollprozesse. Unter dem Begriff "Risiko" wird dabei eine
Verlust- oder Schadensgefahr für die Sparkasse verstanden, die entsteht, wenn eine erwartete künftige
Entwicklung ungünstiger verläuft als geplant oder sogar existenzbedrohend wird. Die Verringerung
oder das vollständige Ausbleiben einer Chance zur Erhöhung der Erträge oder des Sparkassenvermögens wird nicht als Risiko angesehen. Bei der Betrachtung der Risiken nimmt die Sparkasse eine Nettobetrachtung vor. Das Risikomanagementsystem ist Bestandteil einer ordnungsgemäßen Geschäfts-
2
Sparkasse UnnaKamen
organisation gemäß § 25a Abs. 1 KWG und dient dem Vorstand, Verwaltungsrat sowie dem Risikoausschuss zur Überwachung der Risiken aus der geschäftlichen Tätigkeit der Sparkasse.
Für alle risikorelevanten Geschäfte ist die in den MaRisk geforderte Funktionstrennung bis in die Ebene des Vorstands zwischen Handel/Markt einerseits und Abwicklung, Kontrolle und Risikocontrolling/Marktfolge andererseits festgelegt. Risikobehaftete Geschäfte werden nur getätigt, sofern deren Risikogehalt von allen damit befassten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern beurteilt werden
kann. Bevor Geschäfte mit neuen Produkten oder auf neuen Märkten regelmäßig abgeschlossen werden, ist im Rahmen einer Testphase das Risikopotenzial dieser Geschäfte zu bewerten und sind die für
die Abwicklung notwendigen Prozesse in Arbeitsanweisungen festzulegen.
Die Innenrevision prüft in regelmäßigen Abständen das Risikomanagementsystem. Zielsetzung der
Prüfungen ist insbesondere die ordnungsgemäße Handhabung der festgelegten Regelungen sowie die
Feststellung von Schwachstellen im Risikomanagementsystem und die Überwachung der Umsetzung
notwendiger Anpassungen.
2.3
Risikomanagementprozess
Aus dem Gesamtsystem hat unser Haus einen Managementprozess zur Erkennung und Bewertung von
Risiken (strategische, jährliche Risikoinventur) sowie zur Messung, Steuerung und Kontrolle von Risiken (operative, dauerhafte Tätigkeiten) abgeleitet. Anhand von Risikoindikatoren erfolgen eine systematische Ermittlung der Risiken sowie deren Einordnung in einen Risikokatalog. Die Risikomessung
erfolgt für die in die Risikotragfähigkeitsrechnung einbezogenen wesentlichen Risiken in zwei sich
ergänzenden Konzepten:
- In der handelsrechtlichen Sichtweise werden die Risiken danach gemessen, ob und in welcher Höhe
ihr Eintritt Auswirkungen auf den Jahresüberschuss der Sparkasse hat.
- Die vermögenswertorientierte Betrachtung ermittelt als Risiko die innerhalb eines festgelegten
Zeitraums und mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit eintretende maximale Vermögensminderung.
Die Ermittlung der Risiken in der periodischen Sichtweise erfolgt grundsätzlich auf den Planungshorizont von jeweils einem Jahr. Als Risiko wird in dieser Sichtweise eine negative Abweichung
von den Plan- bzw. Erwartungswerten verstanden.
Für die wertorientierte Ermittlung der Marktpreis- und Adressenausfallrisiken wird als Risikomaß der
Value-at-Risk verwendet, wobei grundsätzlich ein Planungshorizont von einem Jahr (250 Handelstage)
und ein Konfidenzniveau von 99,0 % (unerwartete Risiken) zu Grunde gelegt wird. Die Ermittlung der
weiteren Risiken (operationelle Risiken) erfolgt auf Basis von Schätzungen anhand von Indikatoren.
Daneben werden die aufsichtsrechtlich vorgegebenen Relationen als strenge Nebenbedingung regelmäßig ermittelt und überwacht. Unter Berücksichtigung der laufenden Ergebnisprognose sowie der
vorhandenen Reserven wird ein Risikobudget festgelegt. Auf das Risikobudget werden alle wesentlichen Risiken der Sparkasse angerechnet. Mit Hilfe der handelsrechtlichen und (als Zusatzinformation)
wertorientierten Betrachtung wird gewährleistet, dass die Auslastung des Risikobudgets jederzeit
sowohl aus dem handelsrechtlichen Ergebnis als auch aus vorhandenem Vermögen der Sparkasse getragen werden kann.
Die Sparkasse führt in der handelsrechtlichen Sichtweise ab Mitte des Jahres darüber hinaus auch eine
Risikotragfähigkeitsrechnung für das Folgejahr durch. Neben der Risikotragfähigkeitsrechnung werden regelmäßig Stressszenarien berechnet, bei denen die Anfälligkeit der Sparkasse gegenüber un3
Sparkasse UnnaKamen
wahrscheinlichen, aber plausiblen Ereignissen analysiert wird. Dabei wird auch das Szenario eines
schweren konjunkturellen Abschwungs analysiert sowie ein inverser Stresstest durchgeführt. Die
Stresstests berücksichtigen dabei auch Risikokonzentrationen innerhalb (Intra-Risikokonzentrationen)
und zwischen einzelnen Risikoarten (Inter-Risikokonzentrationen). Diversifikationseffekte, die das
Gesamtrisiko mindern würden, werden in der handelsrechtlichen Sicht nicht berücksichtigt.
Über die eingegangenen Risiken wird dem Gesamtvorstand der Sparkasse regelmäßig schriftlich berichtet. Eine Ad-hoc-Berichterstattung ist bei Risikoereignissen von wesentlicher Bedeutung vorgesehen. Die zur Steuerung bzw. Verringerung von Risiken einzusetzenden Instrumente sind vom Vorstand
festgelegt worden. Die Bearbeitungs- und Kontrollprozesse sind umfassend in Arbeitsanweisungen
beschrieben. Die durchgeführten Maßnahmen zur Steuerung bzw. Verringerung der Risiken werden
regelmäßig überprüft. Verbesserungsmöglichkeiten fließen in den Risikomanagementprozess ein.
Über eine Risikobewertung werden die wesentlichen Risiken der Sparkasse festgelegt. Deren Bewertung erfolgt anhand einer Risikokennzahl, die sich aus den drei Merkmalen Eintrittswahrscheinlichkeit,
mögliche Schadenshöhe und Beherrschbarkeit zusammensetzt. Die Einordnung in eine Risikoklasse
richtet sich nach der Risikokennzahl sowie ergänzenden qualitativen Aspekten und bestimmt so den
Umfang der notwendigen Maßnahmen zur Beobachtung und Steuerung des jeweiligen Risikos.
Die Innenrevision gewährleistet die unabhängige Prüfung und Beurteilung sämtlicher Aktivitäten und
Prozesse der Sparkasse sowie von ihr ausgelagerter Bereiche. Sie achtet dabei insbesondere auf die
Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und berichtet unmittelbar dem Vorstand.
2.4
Risikokategorisierung
Die im Rahmen der Risikoinventur festgestellten Risiken werden in die Risikokategorien Adressenrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken, operationelle Risiken und sonstige Risiken unterteilt. Den
Risikokategorien sind Einzelrisiken zugeordnet.
2.5
Darstellung der wesentlichen Risiken
2.5.1 Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft (Kreditrisiko)
Unter dem Adressenausfallrisiko im Kreditgeschäft verstehen wir die Gefahr, dass ein Kreditnehmer
die ihm gewährten Kredite nicht bzw. nur eingeschränkt oder nicht vollständig vertragsgemäß zurückzahlen kann oder will. Zur Steuerung der Adressenausfallrisiken hat der Vorstand der Sparkasse
eine gesonderte Adressenrisikostrategie festgelegt, die jährlich überprüft wird. Grundlage jeder Kreditentscheidung ist eine detaillierte Bonitätsbeurteilung der Kreditnehmer. Im risikorelevanten Kreditgeschäft gemäß MaRisk ist ein zweites Kreditvotum durch den vom Markt unabhängigen Marktfolgebereich notwendig.
Zum 31.12.2013 wurden etwa 38% der zum Jahresende ausgelegten Kreditmittel an Unternehmen
und wirtschaftliche selbstständige Privatpersonen vergeben, 37% an wirtschaftlich unselbstständige
und sonstige Privatpersonen. Diese Werte repräsentieren weitestgehend die im Verbandsdurchschnitt
ermittelten Verhältnisse.
Das Kreditgeschäft der Sparkasse gliedert sich in zwei große Gruppen: Das Firmenkunden- bzw. Kommunalkreditgeschäft und das Privatkundenkreditgeschäft.
4
Sparkasse UnnaKamen
Buchwerte
Kreditinanspruchnahmen (ohne Avale)
31.12.2013
in Mio EUR
31.12.2012
in Mio EUR
Firmenkundenkredite
622,3
605,9
Privatkundenkredite
609,6
601,3
Weiterleitungsdarlehen
222,2
229,1
darunter: für den Wohnungsbau
684,1
672,8
Kommunalkredite und kommunalverbürgte Kredite
197,2
174,7
1.651,3
1.611,0
Gesamt
Tabelle 1: Aufteilung des Kreditgeschäftes
Aufgrund der regionalen Ausrichtung der Geschäftstätigkeit spiegeln sich im Kreditgeschäft die regionalen Branchenschwerpunkte wider. 28,4 % der Kreditinanspruchnahmen zum 31.12.2013 entfielen
auf Dienstleister einschl. freier Berufe. Besondere Risiken sind aus der Branchenverteilung der Ausleihungen nicht zu erkennen.
Die nachfolgende Darstellung enthält den Gesamtbetrag der Forderungen zum Offenlegungsstichtag,
aufgeschlüsselt nach Forderungsarten. Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden jeweils mit ihren Buchwerten vor Kreditrisikominderung ausgewiesen, die derivativen Instrumente mit
ihren Kreditäquivalenzbeträgen. Da die Beträge am Offenlegungsstichtag nicht wesentlich von den
Durchschnittsbeständen abweichen, wurde auf eine Darstellung der Durchschnittsbeträge verzichtet.
in TEUR
Gesamtes Bruttokreditvolumen
Kredite, Zusagen und
andere nicht-derivative
außerbilanzielle Aktiva
2.260.207
Wertpapiere
416.776
Derivative Instrumente
860
Tabelle 2: Bruttokreditvolumen nach risikotragenden Instrumenten
5
Sparkasse UnnaKamen
In den nachfolgenden Übersichten sind die Adressenausfallrisikopositionen differenziert nach Regionen, Branchen und Restlaufzeiten dargestellt.
in TEUR
Deutschland
EWR (ohne Deutschland)
Sonstige (ohne Deutschland und EWR)
Gesamt
Wertpapiere
2.256.460
378.082
860
2.916
35.740
-
831
2.954
-
2.260.207
416.776
860
Wertpapiere
Tabelle 3: Geographische Hauptgebiete nach Forderungsarten
in TEUR
Banken
30.000
112.051
860
-
223.506
-
Investmentfonds (inkl. Geldmarktfonds)
Öffentliche Haushalte
216.851
43.368
-
Privatpersonen
928.698
-
-
1.016.152
37.851
-
-
-
-
8.300
-
-
99.093
-
-
116.921
-
-
88.997
-
-
Handel, Instandhaltung und Reparatur von KfZ
127.570
3.016
-
Verkehr und Lagerei, Nachrichtenübermittlung
29.289
3.198
-
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
19.381
25.180
-
Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige
Privatpersonen
davon:
Land- und Forstwirtschaft, Fischerei und Aquakultur
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung, Bergbau
und Gewinnung von Steinen und Erden
Verarbeitendes Gewerbe
Baugewerbe
Grundstücks- und Wohnungswesen
198.841
-
-
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
327.760
6.458
-
Organisationen ohne Erwerbszweck
9.783
-
-
Sonstige
58.723
-
-
Gesamt
2.260.207
416.776
860
Tabelle 4: Hauptbranchen nach kreditrisikotragenden Elementen
in TEUR
< 1 Jahr
676.938
79.730
10
1 Jahr - 5 Jahre
272.030
74.184
150
1.311.239
262.862
700
2.260.207
416.776
860
> 5 Jahre bis unbefristet
Gesamt
Wertpapiere
Tabelle 5: Forderungsarten nach vertraglichen Restlaufzeiten
6
Sparkasse UnnaKamen
Für die Sparkasse gilt ein Engagement ab dem ersten Tag einer Limitüberziehung als „überzogen“. Ein
Ausfall liegt ab einem Zahlungsverzug von mehr als 90 Tagen vor. Forderungen werden im Rahmen der
SolvV als „in Verzug“ klassifiziert, wenn diese mehr als 90 aufeinanderfolgende Tage überfällig sind.
Der Verzug wird bei der Sparkasse dabei kontenbezogen ermittelt.
Liegt ein Ausfall bei einem Engagement vor, wird nicht nur das einzelne Konto bei dem dieser Fall aufgetreten ist berücksichtigt, sondern sämtliche Forderungen gegenüber diesem Kunden. Kredite, für
die Risikovorsorgemaßnahmen getroffen wurden bzw. die sich in Abwicklung befinden, werden als
notleidend bezeichnet.
in TEUR
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden Krediten
Bestand EWB (inkl.
Zinsausfallkorrekturposten)
Bestand Rückstellungen Kredite in Verzug
Banken
-
-
-
-
Investmentfonds (inkl. Geldmarktfonds)
-
-
-
-
Öffentliche Haushalte
-
-
-
-
6.356
4.367
-
7.322
32.718
18.540
431
265
-
156
2
2
-
-
Verarbeitendes Gewerbe
9.840
5.031
-
1.330
Baugewerbe
4.418
3.312
-
2.150
Handel, Instandhaltung und Reparatur von KfZ
3.777
2.540
Verkehr und Lagerei, Nachrichtenübermittlung
369
159
-
4
3
-
Grundstücks- und Wohnungswesen
7.340
3.503
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
Privatpersonen
Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige
Privatpersonen
123
16.344
davon:
Land- und Forstwirtschaft, Fischerei und Aquakultur
Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung, Bergbau
und Gewinnung von Steinen und Erden
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
78
2.229
191
48
45
4.505
6.537
3.725
-
5.735
Organisationen ohne Erwerbszweck
-
-
-
550
Sonstige
-
-
-
Gesamt
39.074
22.907
123
24.216
Tabelle 6: Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche
Im Jahr 2013 wurden Direktabschreibungen in Höhe von 399 TEUR vorgenommen. Es sind 564 TEUR
auf abgeschriebene Forderungen eingegangen.
Der Gesamtbetrag der Einzelwertberichtigungen und Rückstellungen betrug zum 31.12. des Berichtsjahres 21.620 TEUR (inkl. Zinsausfallkorrekturposten 23.030 TEUR), der Gesamtwert der Pauschalwertberichtigungen 4.060 TEUR. Vom Gesamtbetrag der Einzelwertberichtigungen und Rückstellungen
entfällt der überwiegende Teil auf Unternehmen.
Die Kredite in Verzug ohne Wertberichtigungsbedarf betrugen zum Offenlegungsstichtag 24.216
TEUR. Davon entfielen 16.344 TEUR auf Unternehmen und selbstständige Privatpersonen bzw. Freiberufler. Forderungen in Verzug an ausländische Kreditnehmer bestehen nicht. Vor diesem Hintergrund
erfolgt unter Verweis auf § 26a Abs. 2 KWG a. F. ein Verzicht auf detailliertere Angaben.
Die Sparkasse UnnaKamen hat für die bonitätsbeurteilungsbezogenen KSA-Forderungsklassen Zentralregierungen, Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften, öffentliche Stellen, Institute
und von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen sowie Verbriefungspositionen
die Ratingagenturen Standard & Poor´s (S&P) und Moody´s nominiert. Die Bestimmung der Risikogewichte der übrigen Forderungsklassen erfolgt anhand aufsichtsrechtlicher Vorgaben. In der folgenden
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Sparkasse UnnaKamen
Übersicht werden die Positionswerte vor und nach Anwendung von Kreditrisikominderungstechniken
dargstellt:
Gesamtsumme der ausstehenden Forderungsbeträge
Risikogewicht in %
vor Kreditrisikominderung
(TEUR)
nach Kreditrisikominderung
(TEUR)
0
356.883
424.151
10
109.751
109.751
20
110.973
111.324
35
505.535
505.535
50
376
376
75
377.249
363.252
100
714.260
661.757
150
22.099
20.979
2.197.126
2.197.125
Gesamt
Tabelle 7: Forderungsbeträge nach Anwendung von Kreditrisikominderungstechniken
2.5.2 Entwicklung der Risikovorsorge
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken bei Kreditengagements zu erkennen, zu steuern, zu bewerten und im Jahresabschluss durch Risikovorsorge
(Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen.
Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang zum
Jahresabschluss vom 31. Dezember 2013.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf besteht.
Soweit uns Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Verhältnisse
hinweisen, erfolgt eine außerordentliche Überprüfung. Die Höhe der im Einzelfall zu bildenden Risikovorsorge orientiert sich zum einen an der Wahrscheinlichkeit, mit der der Kreditnehmer seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Basis hierfür ist die Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des Kunden.
Darüber hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit ihrem wahrscheinlichen Realisationswert,
um einschätzen zu können, welche Zahlungen nach Eintritt von Leistungsstörungen noch erwartet
werden.
Die Wertberichtigungen, Rückstellungen und Direktabschreibungen werden kompetenzgerecht entschieden. Es erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit und ggf. daraus resultierende
Anpassungen. Bei nachhaltiger Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, die
eine Kapitaldienstfähigkeit erkennen lassen oder bei einer zweifelsfreien Kreditrückführung aus vorhandenen Sicherheiten, erfolgt eine Auflösung der Risikovorsorge.
Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus bestehen
Vorsorgen für allgemeine Bankrisiken nach § 340f HGB.
8
Sparkasse UnnaKamen
In Arbeitsanweisungen sind die Berechnungsweisen sowie die Prozesse zur Genehmigung der Risikovorsorgen geregelt.
Art der Risikovorsorge
Anfangsbestand
per 0 1.0 1.20 13
Endbestand
Zuführung
Auflösung
Verbrauch
TEUR
TEUR
TEUR
TEUR
Einzelwertberichtigungen
per
31.12.20 13
TEUR
24.766
4.904
2.789
5.384
21.497
12
123
12
0
123
Zinsausfallkorrekturposten
1.624
37
67
184
1.410
Pauschalwertberichtigungen
4.088
0
28
0
4.060
Rückstellungen
Tabelle 8: Entwicklung der Risikovorsorge
2.5.3 Adressenausfallrisiken der Beteiligungen
Die Beteiligungen der Sparkasse, sowohl direkte als auch indirekte Beteiligungen, wurden aufgrund
langfristiger strategischer Überlegungen eingegangen, um den Verbund der Sparkassen-Finanzgruppe
zu stärken und/oder eine Zusammenarbeit mit den einzelnen Institutionen in der Region zu ermöglichen. Sie dienen letztlich der Erfüllung des öffentlichen Auftrages durch den Gesetzgeber sowie der
Förderung des Sparkassenwesens. Eine Gewinnerzielung steht somit nicht im Vordergrund. Darüber
hinaus werden über die Eigenanlagen Aktien von Instituten, Versicherungen und anderen börsennotierten Kapitalgesellschaften gehalten.
Die hier ausgewiesenen Positionen entsprechen der Zuordnung der Forderungsklasse Beteiligungen
nach der Solvabilitätsverordnung. Die Beteiligungen werden nach rechnungsspezifischen Kriterien
gemäß HGB bewertet. Bei den Beteiligungspositionen werden der in der Bilanz ausgewiesene Wert
und der beizulegende Zeitwert ausgewiesen. Der beizulegende Fair Value bei börsennotierten Beteiligungen ergibt sich aus dem Schlusskurs am Offenlegungsstichtag. Sämtliche Positionen werden aus
strategischen Gründen gehalten.
Aus der SolvV-Meldung zum 31.12.2013 wird unter der Forderungsklasse Beteiligungen ein Positionswert in Höhe von 29.550 TEUR ausgewiesen. Nach Bewertung im Rahmen des Jahresabschlusses stellen sich sämtliche Beteiligungsinstrumente der Sparkasse wie folgt dar:
Buchwert
in TEUR
Fair Value
in TEUR
Börsenwert
in TEUR
SVWL
20.117
20.117
-
Erwerbsgesellschaft der SFinanzgruppe mbh & Co. KG
5.806
5.806
-
264
264
-
1.250
1.250
-
27.437
27.437
-
Beteiligungen
Sonstige
Mittelstandskreditfonds *
Summe
* Ausweis des o. g. Sockelbetrags als Beteiligung
Tabelle 9: Wertansätze für Beteiligungsinstrumente
9
Sparkasse UnnaKamen
Aus der Beteiligung am SVWL stammen Risiken durch die (indirekte) Haftung für die Erste Abwicklungsanstalt (EAA) der WestLB AG, die wir in unser Risikomanagement einbeziehen. Die Bildung einer
eventuell notwendigen Risikovorsorge richtet sich nach den gleichen Kriterien, die im Kreditgeschäft
der Sparkasse zu berücksichtigen sind.
Die Erwerbsgesellschaft des Deutschen Sparkassen- und Giroverbandes als Eigentümerin der Landesbank Berlin Holding AG (LBBH) hat eine weitere Wertminderung ihrer Beteiligung an der LBBH festgestellt. Zum 31.12.2013 war daher eine Abschreibung auf die Beteiligung der Landesbank Berlin in Höhe
von 2.113 TEUR erforderlich.
2.5.4 Adressenausfallrisiken und Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften
Zu den Handelsgeschäften zählen wir alle in den MaRisk festgelegten Geschäftsarten.
Der Vorstand der Sparkasse legte eine Risikostrategie für Handelsgeschäfte ("Marktpreisrisikostrategie") fest, die jährlich überprüft wird. Im Rahmen dieser Marktpreisrisikostrategie werden Handelsgeschäfte nur in folgendem Rahmen getätigt:
- Die Institutsgrenze für Handelsbuchgeschäfte beträgt 12.750 TEUR. Im Handelsbuch werden derzeit
keine Geschäfte getätigt.
- Im Anlagebuch werden Geldmarktgeschäfte zur Liquiditätssteuerung getätigt, ebenso Zins-, Aktienund Fondsgeschäfte als Eigenanlagen (zur Liquiditätssteuerung). Des Weiteren werden Zinsswaps im
Rahmen des Managements der Zinsänderungsrisiken bzw. des Bilanzstrukturmanagements im Anlagebuch abgeschlossen.
- Pensionsgeschäfte werden nur als Offenmarktgeschäfte mit der EZB / Bundesbank getätigt.
- Handelsgeschäfte dürfen nur in Produkten und Märkten getätigt werden, die im vom Vorstand genehmigten Produkte- und Märkte-Katalog enthalten sind.
Der Bestand der bilanzwirksamen Handelsgeschäfte hat sich zum Bilanzstichtag wie folgt entwickelt:
31.12.2013
Mio EUR
Tages-/Termingelder u.ä.
Schuldverschreibungen und Anleihen
Aktien
Spezialfonds
Sonstige Investmentfonds
Insgesamt
31.12.2012
Mio EUR
30,1
92,1
182,3
238,2
0,0
2,5
190,5
193,0
39,6
22,0
442,5
547,8
Tabelle 10: Bestand der bilanzwirksamen Handelsgeschäfte
Der Schwerpunkt der Wertpapieranlagen der Sparkasse (incl. Anlagen in Spezialfonds) liegt bei Pfandbriefen und Anleihen von Banken (78%), allein die deutschen Landesbanken haben einen Anteil von
25% am Gesamtdepot. Mit 6% ist der Anteil der Unternehmensanleihen relativ gering.
Die Wertpapieranlagen verteilen sich zu 27% auf EU-Staaten, zu 6% auf sonstige Länder und zu 67%
auf Deutschland. Ca. 6 Mio EUR (= Italien) entfallen auf die sog. ‚PIIGS‘-Staaten. Für die Zuordnung der
10
Sparkasse UnnaKamen
Spezial- und Publikumsfonds zu den geografischen Hauptgebieten wird auf das Sitzland der Kapitalanlagegesellschaft abgestellt. Die Zuteilung zu der Kategorie Wertpapiere entspricht den Vorgaben der
SolvV. Die Ermittlung der Zahlen wird ebenfalls gemäß den Vorgaben der SolvV vorgenommen.
Ca. 99 Mio EUR der festverzinslichen Wertpapieranlagen werden im Laufe des nächsten Jahres fällig. In
den folgenden 4 Jahren ergibt sich ein Fälligkeitsvolumen von 212 Mio EUR. 59 Mio EUR der festverzinslichen Eigenanlagen haben längere Laufzeiten oder sind unbefristet.
2.5.4.1 Adressenausfallrisiken aus Handelsgeschäften
Unter dem Adressenausfallrisiko aus Handelsgeschäften verstehen wir die Gefahr von Bonitätsverschlechterungen oder dem Ausfall eines Emittenten, Kontrahenten oder eines Referenzschuldners.
Für die Limitierung des Adressenausfallrisikos aus Eigenanlagegeschäften setzt die Sparkasse individuelle Emittenten-, Kontrahenten- und Volumenlimite fest. Darüber hinaus existiert ein übergreifendes Limit für die Adressenausfallrisiken aus Handelsgeschäften. Hierbei werden externe Ratings und
die damit verbundenen Ausfallwahrscheinlichkeiten berücksichtigt.
Für die Begrenzung von Adressenausfallrisiken aus Handelsgeschäften setzt die Sparkasse individuelle Emittenten- und Kontrahentenlimite fest. Des Weiteren legte die Sparkasse Volumenslimite
für Risikoklassen (in Abhängigkeit von Länder- und Emittentenrisiko sowie der Art der Besicherung)
fest. Die Begrenzungen für Adressenausfallrisiken aus Handelsgeschäften schließen die in Spezialfonds geführten Papiere ein. Für diese Papiere bestehen außerdem Anlagerichtlinien. Darüber hinaus
wird der Geschäftsumfang durch die vom Vorstand vorgegebene Marktpreisrisikostrategie und durch
Rahmengrundsätze begrenzt.
Unter Berücksichtigung der aus Ratingeinstufungen anerkannter Ratingagenturen abgeleiteten Ausfallwahrscheinlichkeiten werden die Adressenrisiken zu einem Gesamtbetrag zusammengefasst. Der
Entscheidung zur Anlage in Schuldverschreibungen und Wertpapieren werden externe Ratings zugrunde gelegt.
Die von der Sparkasse direkt und über Spezialfonds gehaltenen und von Kreditinstituten und Unternehmen emittierten Wertpapiere verteilen sich auf folgende Ratingstufen:
Bonität
Moody's
Standard &
Poors
Buchwerte
31.12.2013
in %
Exzellent, praktisch kein Ausfallrisiko
Aaa
AAA
29,1
Sehr gut bis gut
Aa1 – Aa3
AA+ - AA-
19,0
Gut bis befriedigend
A1 - A3
A+ - A-
25,0
Befriedigend bis ausreichend
Baa1 - Baa3
BBB+ - BBB-
5,1
Mangelhaft, anfällig für Zahlungsverzug
Ba1 - Ba3
BB+ - BB-
1,5
ohne Rating
Summe
20,3
100,0
Tabelle 11: Ratingeinstufungen der Wertpapiere
11
Sparkasse UnnaKamen
Bei den Emittenten ohne Rating handelt es sich zu 50% um Investmentfonds-Anteile und zu 50% um
Rentenwerte (dv. 80% öffentliche Emittenten). Die Wertpapieranlagen bestehen zu rd. 37,9% aus Papieren ausländischer Emittenten. Die Sitzländer dieser Emittenten wurden zum überwiegenden Teil
mit dem Rating AA+/Aa1 und besser bewertet.
Konzentrationen bestehen hinsichtlich der Forderungen an Landesbanken, die zum Jahresende rund
110 Mio EUR ergaben. Diese Konzentration ergibt sich als Folge der Mitgliedschaft in der Sparkassenorganisation. Des Weiteren besteht eine Konzentration in der Emittentengruppe 'Banken'.
Im Rahmen der Risikoberichte wird der Vorstand vierteljährlich über das Ausfallrisiko aus Handelsgeschäften schriftlich unterrichtet. Die Quantifizierung des Adressenausfallrisikos erfolgt auf
Grundlage eines Value-at-Risk- Ansatzes (GuV-Kreditrisikomodell). Als Risikoszenario wurde das 99%Konfidenzniveau mit 1 Tag bzw. 63 und 250 Tagen Haltedauer und 250 Tagen Stützzeitraum festgelegt.
Die Adressenausfallrisiken aus Handelsgeschäften bewegten sich im abgelaufenen Geschäftsjahr innerhalb der von der Sparkasse vorgegebenen und auf die Risikotragfähigkeit abgestimmten Grenzen.
Im Hinblick auf die überwiegend guten Länderratings der Wertpapiere von Emittenten mit Sitz im Ausland bewegt sich das Länderrisiko aus dem Handelsgeschäft in überschaubarem Rahmen.
2.5.4.2 Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften
Marktpreisrisiken beschreiben die Gefahren negativer Entwicklungen der Geld- und Kapitalmärkte für
die Sparkasse. Diese ergeben sich aus Veränderungen der Marktpreise von z. B. Wertpapieren, Währungen, und Immobilien und Rohstoffen sowie aus Schwankungen der Zinssätze. Zur Steuerung der
Marktpreisrisiken hat der Vorstand der Sparkasse eine gesonderte Marktpreisrisikostrategie festgelegt, die mindestens jährlich überprüft wird.
Der Ermittlung der Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften liegt eine historische Simulation zugrunde, die es erlaubt, die maximalen Risiken des Portfolios bei einer Eintrittswahrscheinlichkeit von 99%
zu berechnen. Die Risiken der Sparkasse werden hierbei anhand eines Value-at-Risk-Szenarios mit
einer fest vorgegebenen Haltedauer von einem Tag und Skalierung auf Haltedauern von 63 Tagen
(zinstragende Papiere und Aktienfonds) bzw. 250 Tagen (Immobilienfonds) berechnet.
Zum Stichtag beträgt der Value-at-Risk (VaR) 13,9 Mio EUR. Im Rahmen der Überwachung der Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften werden sowohl das bereits erzielte Handelsergebnis als auch das
Verlustrisiko berücksichtigt. Darüber hinaus wird eine tägliche Bewertung zu Marktpreisen (Mark-toMarket) durchgeführt.
Die Berechnungen von Marktpreisrisiken werden im Rahmen des eigenständigen Systems für das
Wertpapiercontrolling, SimCorpDimension (SCD), durchgeführt, welches von der Finanz Informatik (FI)
betreut wird. Die Kursversorgung erfolgt hier über Reuters. Hier ist es möglich, auch in einer Phase
nicht funktionierender Märkte durch die Vorgabe verschiedener Parameter theoretische Kurse zu ermitteln.
Ein 100 BP-Zinsschock bzw. ein Kursrückgang um 10% für alle nicht-zinstragenden Papiere ist in zusätzlicher Betrachtung in der GuV-orientierten Risikotragfähigkeitsrechnung durch das bereitgestellte Risikodeckungspotenzial abgesichert. Diese vierteljährlich durchgeführten Simulationen
zeigen mögliche Auswirkungen auf das Jahresergebnis der Sparkasse, so dass ggf. Steuerungsmaßnahmen ergriffen werden können.
12
Sparkasse UnnaKamen
Auf Grundlage der täglich bereitgestellten Marktdaten erfolgt im Programm SCD ein internes Backtesting.
Die Überwachung des Marktpreisrisikos wird in der Abteilung Gesamtbanksteuerung unter Beachtung
der Funktionstrennung zum Handelsbereich wahrgenommen.
2.5.5 Derivative Adressenausfallrisikopositionen
Die Sparkasse geht derivative Finanzgeschäfte zur Aktiv-Passiv-Steuerung des allgemeinen Zinsänderungsrisikos ein. Die Sparkasse verwendet für die Ermittlung der Eigenmittelanforderungen im Rahmen der Solvabilitätsverordnung die Laufzeitmethode.
Im Verhältnis zum gesamten Adressenausfallrisiko der Sparkasse spielen derivative Adressenausfallrisikopositionen eine untergeordnete Rolle. Das Kontrahentenausfallrisiko, ausgedrückt als Kreditäquivalenzbetrag, betrug zum Stichtag 860 TEUR, so dass im Sinne des §26a Abs. 2 KWG auf eine detaillierte Auflistung verzichtet wird.
2.5.6 Zinsänderungsrisiken
Unter dem Zinsänderungsrisiko wird in der periodisch orientierten Sichtweise die negative Abweichung des Zinsüberschusses von einem zuvor erwarteten Wert verstanden. Die Abschreibungsrisiken für festverzinsliche Wertpapiere berücksichtigen wir in den Marktpreisrisiken aus Handelsgeschäften. In der wertorientierten Sichtweise ist dieses Risiko als negative Abweichung des Barwertes am Planungshorizont vom erwarteten Barwert definiert.
Die Messung und Steuerung des Zinsänderungsrisikos erfolgt primär in periodenorientierter Sicht, zur
Zusatzinformation und Unterstützung der Asset Allocation auch auf wertorientierter Basis. Beide Steuerungsansätze werden eingesetzt, um Erträge zu optimieren und Risiken aus der Fristentransformation zu begrenzen. Grundlage der Wertermittlung der Zinsgeschäfte sind alle innerhalb der jeweiligen
Restlaufzeit liegenden Zahlungen.
Im Rahmen der periodischen Betrachtung werden anhand verschiedener Szenariobetrachtungen, u. a.
im Rahmen von Stresstests, für die Sparkasse besonders belastende bzw. günstige Konstellationen
ermittelt.
Im Rahmen der wertorientierten Betrachtung ermittelt die Sparkasse für den aus den Gesamtzahlungsströmen der Sparkasse errechneten Barwert das Verlustrisiko (Value-at-Risk) (Konfidenzniveau 99%, Haltedauer 63 Tage). Die Berechnungen des Value-at-Risk beruhen auf der historischen Simulation der Marktzinsänderungen. Der ermittelte Risikowert wird im Rahmen einer vermögenswertorientierten Risikotragfähigkeitsbetrachtung zusammen mit weiteren Risikoarten im Rahmen
eines Korrelationsmodells zum Gesamtrisiko der Sparkasse gerechnet.
Über die Entwicklung der Zinsänderungsrisiken wird der Gesamtvorstand mindestens vierteljährlich
unterrichtet. Zur Steuerung des Zinsänderungsrisikos werden neben bilanzwirksamen Instrumenten
auch Zins-Swaps eingesetzt (vgl. Angaben im Anhang zum Jahresabschluss).
Auf Basis des Rundschreibens 11/2011 der BaFin vom 09.11.2011 (Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch; Ermittlung der Auswirkungen einer plötzlichen und unerwarteten Zinsänderung) haben wir
zum Stichtag 31.12.2013 die barwertige Auswirkung einer Ad-hoc-Parallelverschiebung der Zinsstrukturkurve um + bzw. – 200 Basispunkte errechnet.
13
Sparkasse UnnaKamen
Da die Verminderung des Barwertes gemessen an den regulatorischen Eigenmitteln 23,27% betrug
und damit oberhalb der Meldeschwelle von 20 % lag, haben wir dies der BaFin und der Deutschen
Bundesbank am 22.01.2014 angezeigt. Vor dem Hintergrund der angemessenen Kapitalausstattung
und der damit verbundenen Risikotragfähigkeit sowie der entspannten Risikolage halten wir das Zinsänderungsrisiko für vertretbar, da gleichzeitig das Prüfkriterium der BaFin eingehalten wird.
Zinsschock
(in TEUR)
-
+ 200 BP
- 200 BP
Vermögensrückgang
Vermögenszuwachs
46.641
39.913
Tabelle 12: Zinsschock
Das Zinsänderungsrisiko der Sparkasse lag im Jahr 2013 innerhalb der vorgegebenen Limite.
2.5.7 Liquiditätsrisiken
Das Liquiditätsrisiko bezeichnet die Gefahr, dass Zahlungsverpflichtungen im Zeitpunkt ihrer Fälligkeit
nicht oder nicht vollständig erfüllt werden können (Liquiditätsrisiko im engeren Sinne), zusätzliche
Refinanzierungsmittel nur zu erhöhten Marktzinsen beschafft werden können (Refinanzierungsrisiko)
oder vorhandene Vermögenswerte nur mit Preisabschlägen verwertet werden können (Marktliquiditätsrisiko). Das Liquiditätsrisiko wird durch eine angemessene Liquiditätsvorsorge und eine ausgewogene Strukturierung der Fälligkeiten der Aktiva und Passiva gesteuert. Zur regelmäßigen Überwachung
der Liquidität werden monatlich die Zahlungsmittel und Zahlungsverpflichtungen der Sparkasse mit
Fälligkeit innerhalb des nächsten Jahres in der Liquiditätsübersicht gegenübergestellt. Zusätzlich wird
die Streuung der Liquiditätsquellen mindestens vierteljährlich überprüft und die Liquiditätsressourcen
der Sparkasse in der Liquiditätsliste erfasst. Darüber hinaus setzt die Sparkasse ein Frühwarnsystem
für Liquiditätsrisiken ein.
Die durch § 11 KWG in Verbindung mit der Liquiditätsverordnung und den MaRisk vorgegebenen Anforderungen über eine ausreichende Liquidität wurden zu jedem Zeitpunkt eingehalten. Im Hinblick
auf die Ausstattung mit liquiden Mitteln, die erwarteten Liquiditätszuflüsse sowie die Kredit- und Refinanzierungsmöglichkeiten ist dies auch für die Zukunft gewährleistet. Die Liquiditätskennzahl (Quotient aus den liquiden Aktiva und den Liquiditätsabflüssen für den folgenden Monat) lag stets deutlich
über dem erforderlichen Mindestwert von 1,0. Ferner werden zur Erfüllung der Mindestreservevorschriften entsprechende Guthaben bei der Deutschen Bundesbank unterhalten.
Um mögliche Liquiditätsengpässe frühzeitig erkennen zu können, hat die Sparkasse ein Frühwarnsystem eingerichtet, welches Gefahrenquellen identifiziert und das Einleiten entsprechender Gegensteuerungsmaßnahmen ermöglicht. Zusätzlich stehen täglich verfügbare freie Kreditlinien bei
Landesbanken zu Verfügung. Darüber hinaus hält die Sparkasse weitere refinanzierungsfähige Wertpapiere, die bei der EZB hinterlegt werden können.
Die Zahlungsfähigkeit der Sparkasse war im Geschäftsjahr jederzeit gegeben.
14
Sparkasse UnnaKamen
Für das Management der Liquiditätsrisiken verfügt die Sparkasse über ein internes Liquiditätsmanagementsystem, das Zahlungsverpflichtungen und die dafür vorhandenen Zahlungsmittel dynamisch
betrachtet und dabei auch Stressszenarien berücksichtigt. Somit ist die jederzeitige Zahlungsfähigkeit
der Sparkasse gesichert.
2.5.8 Operationelle Risiken
Zur Steuerung der betrieblichen Risiken dienen Arbeitsanweisungen, Kontrollen und automatisierte
Sicherheitsmaßnahmen. Eventuelle Schadensfälle sind zum Teil durch Versicherungen gedeckt. Rechtliche Risiken werden durch die sorgfältige Prüfung der Vertragsgrundlagen und den Einsatz von Standardverträgen reduziert. Verhaltensrisiken, die durch Betrug, Irrtum oder Fahrlässigkeit von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern oder Dritten hervorgerufen werden, begegnet die Sparkasse mit angemessenen Kontrollsystemen, deren Funktionsfähigkeit laufend von den Führungskräften der jeweiligen
Betriebsstellen überwacht und von der Innenrevision geprüft wird.
Für technische Risiken hat die Sparkasse Notfallkonzepte entwickelt, die die Funktionsfähigkeit des
Betriebsablaufs auch bei unvorhersehbaren Ereignissen sicherstellen. Die Sparkasse setzt zudem eine
vom DSGV empfohlene Schadensfalldatenbank ein, in der Schadensfälle systematisch erfasst und regelmäßig ausgewertet werden. Es ist geregelt, dass bedeutende Schadensfälle im Sinne der MaRisk
Ad-hoc berichtet und unverzüglich analysiert werden.
Die operationellen Risiken sind nach unserer derzeitigen Einschätzung für die künftige Entwicklung
der Sparkasse von untergeordneter Bedeutung. Das vorgegebene Risikolimit von 0,6 Mio EUR wurde
jederzeit eingehalten.
2.6
Gesamtbeurteilung der Risikolage
Die Sparkasse nimmt am Risikomonitoring des SVWL teil. Die Erhebung erfolgt dreimal jährlich. Dabei
werden die wichtigsten Risikomesszahlen auf Verbandsebene ausgewertet und die Entwicklungen
beobachtet. Jede Sparkasse wird insgesamt bewertet und einer von drei Monitoringstufen zugeordnet.
Die Sparkasse ist der besten Bewertungsstufe zugeordnet.
Die Risikotragfähigkeitsberechnungen zeigen ein angemessenes Verhältnis zwischen eingegangenen
Risiken und vorhandener Risikodeckungsmasse. Die Risikotragfähigkeit war und ist sowohl in der handelsrechtlichen als auch der wertorientierten Betrachtung gegeben.
Die aus der Risikotragfähigkeit abgeleiteten Limite für die wesentlichen Risiken wurden im Jahr 2013
eingehalten. Risiken der künftigen Entwicklung, die für die Sparkasse bestandsgefährdend sein können, sind nach der Risikoinventur nicht erkennbar. Hinsichtlich der Erfüllung der aufsichtsrechtlichen
Eigenmittelanforderungen verweisen wir auf die Darstellung in den Abschnitten 3 und 4.
Insgesamt beurteilen wir unsere Risikolage unter Würdigung und Abschirmung aller Risiken als ausgewogen.
15
3
Sparkasse UnnaKamen
Eigenmittelstruktur
in TEUR
Kernkapital (gesamt) für Solvenzzwecke
dar. Gewinnrücklagen
dar. Sonderposten für allgemeine Bankrisiken
nach § 340 g HGB
dar.: Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2
KWG
Summe Ergänzungskapital (gesamt) für
Solvenzzwecke und Drittrangmittel
nachrichtl.: Summe Abzugspositionen gem. § 10
Abs. 6 und 6a KWG
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren
Eigenkapitals nach § 10 Abs. 1d KWG
31.12.2013
176.852
134.603
42.407
158
23.579
-
200.431
Tabelle 13: Eigenmittelstruktur
Die Sparkasse weist eine angemessene Kapitalbasis für weiteres qualitatives Geschäftswachstum auf.
Mit der Bildung von Wertberichtigungen und Rückstellungen wurde den Risiken im Kreditgeschäft und
sonstigen Verpflichtungen entsprechend den Bewertungsmaßstäben der Sparkasse ausreichend
Rechnung getragen.
Das Kernkapital der Sparkasse UnnaKamen setzt sich im Wesentlichen aus den offenen Rücklagen gemäß § 10 Abs. 2a Satz 1 Nr. 4 KWG und darüber hinaus aus dem Fonds für allgemeine Bankrisiken (§
340g HGB) gemäß § 10 Abs. 2a Satz 1 Nr. 7 KWG zusammen, vermindert um die Abzugspositionen nach
§ 10 Abs. 2a Satz 2 Nr. 2 und 6 KWG.
Das Ergänzungskapital der Sparkasse besteht aus Vorsorgereserven für allgemeine Bankrisiken gemäß
§ 340f HGB, sowie aus nachrangigen Verbindlichkeiten, die die Anforderungen des § 10 Abs. 5a KWG
erfüllen. Die Ursprungslaufzeit betrug zwischen 5 und 10 Jahren; die Verzinsung beträgt zwischen 4,0
und 6,0 %. Die von der Sparkasse eingegangenen nachrangigen Verbindlichkeiten können im Falle der
Insolvenz oder der Liquidation der Sparkasse erst nach Befriedigung aller nicht nachrangigen Gläubiger zurückerstattet werden. Sie sind für beide Vertragsparteien während der Laufzeit unkündbar.
Abzugspositionen gem. § 10 Abs. 6 und 6a KWG bestehen nicht.
4
Angemessenheit der Eigenmittelausstattung
Die Angemessenheit der Eigenmittel der Sparkasse richtet sich nach den Vorschriften der Solvabilitätsverordnung. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die regulatorischen Eigenkapitalanforderungen zum Offenlegungsstichtag 31.12.2013:
16
Sparkasse UnnaKamen
Eigenkapitalanforderung
Kreditrisiken im Standardansatz
(TEUR)
Zentralregierungen
-
Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften
-
Sonstige öffentliche Stellen
233
Multilaterale Entwicklungsbanken
-
Internationale Organisationen
-
Institute
21
Unternehmen
44.386
Mengengeschäft
22.803
durch Immobilien besicherte Positionen
13.984
Überfällige Positionen
3.692
Beteiligungen
2.364
Von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen
98
Investmentanteile
4.756
Sonstige Positionen
1.143
Verbriefungen
Verbriefungstransaktionen im Standardansatz
-
Operationelle Risiken
Operationelle Risiken im Basisindikatoransatz
9.280
Total
102.760
Tabelle 14: Eigenkapitalanforderungen
Die Sparkasse UnnaKamen verfügt zum Offenlegungsstichtag über die folgenden Kapitalquoten:
in %
Kernkapitalquote
13,8
Gesamtkapitalquote
15,6
Tabelle 15: Kapitalquoten
5
Kreditrisikominderungstechniken
Die im täglichen Geschäftsbetrieb einer Sparkasse eingegangenen Risiken können durch Kreditrisikominderungstechniken in Form von Sicherheiten oder Aufrechnungsvereinbarungen (Netting) reduziert werden. Die Entscheidung über die Anerkennung und Anwendung eines Sicherheiteninstruments
zur Kreditrisikominderung ist der Sparkasse durch Vorstandsbeschlüsse intern geregelt.
Für Zwecke der Solvabilitätsverordnung werden als Sicherheiteninstrumente Bürgschaften und Garantien risikomindernd in Anrechnung gebracht; bei den Gewährleistungsgebern für die von der Sparkas17
Sparkasse UnnaKamen
se angerechneten Gewährleistungen handelt es sich um öffentliche Stellen und örtliche Gebietskörperschaften.
Von bilanzwirksamen und außerbilanziellen Aufrechnungsvereinbarungen macht die Sparkasse keinen
Gebrauch. Kreditderivate werden von der Sparkasse nicht genutzt.
Die Sparkasse nutzt zur Absicherung von (privaten) Immobilienfinanzierungen Grundpfandrechte als
wesentliches Instrument zur Minimierung der mit dem Kreditgeschäft verbundenen Risiken. Die privilegierten Grundpfandrechte werden im Kreditrisikostandardansatz (KSA) als eigenständige Forderungsklasse berücksichtigt und daher nicht als Kreditrisikominderungstechnik nach der Solvabilitätsverordnung behandelt.
Die Verantwortlichkeit für das Sicherheitenmanagement ist in Arbeitsanweisungen geregelt. Die Regelungen beziehen sich auf die Bewertung, die wirksame Bereitstellung der Sicherheit, die regelmäßige
Prüfung sowie die Speicherung im EDV-System. Die Wertansätze der Sicherheiten werden in Abhängigkeit von der Besicherungsart nach festgelegten Überwachungsintervallen überprüft.
Die Bewertung der Grundpfandrechte erfolgt gemäß den Anforderungen des § 35 SolvV i. V. m. § 20 a
Abs. 4 bis 8 KWG. Bei der Ermittlung des Sicherheitenwertes werden die Vorgaben der Beleihungsgrundsätze des Landes Nordrhein-Westfalen zu Grunde gelegt.
Forderungsklasse
Bürgschaften und
Garantien (TEUR)
Mengengeschäft
13.996
Unternehmen
52.318
Überfällige Positionen
Öffentliche Stellen
1.306
611
Tabelle 16: Kreditrisikominderungstechniken
18
6
6.1
Sparkasse UnnaKamen
Informationen zum Vergütungssystem
Qualitative Angaben
6.1.1
Allgemeine Angaben zum Vergütungssystem
Die Sparkasse UnnaKamen ist tarifgebunden. Aus diesem Grund finden auf die Arbeitsverhältnisse der
Sparkassenbeschäftigten die Tarifverträge für den öffentlichen Dienst, insbesondere der TVöDSparkassen, Anwendung.
6.1.2
Geschäftsbereiche
Die Sparkasse UnnaKamen verfügt über folgende Geschäftsbereiche:
a) Vertrieb Privatkunden
b) Vertrieb Firmenkunden
c) Betrieb und Stab
6.1.3
Ausgestaltung des Vergütungssystems
In allen Geschäftsbereichen können die Beschäftigten neben der Tarifvergütung in untergeordnetem
Umfang Prämien aus einem erfolgsund leistungsorientierten Vergütungssystem erhalten, dessen
Parameter aus der Unternehmensstrategie abgeleitet und im Wege eines durchgängigen Prozesses
funktionsspezifisch und mitarbeiterbezogen bewertet werden.
6.1.4
Zusammensetzung der Vergütungen
Die Beschäftigten der Sparkasse UnnaKamen erhalten die tarifliche Vergütung nach dem TVöDSparkassen.
Daneben erhält ein Teil der Beschäftigten eine erfolgsund leistungsorientierte variable Vergütung,
für die angemessene Obergrenzen festgelegt wurden. Diese stellen sicher, dass der Anteil der variablen Vergütung an der Gesamtvergütung der Mitarbeiter die intern festgelegte Höchstgrenze von 20%
nicht übersteigt. Die Prämien stellen den einzigen (variablen) Vergütungsbestandteil übertariflicher
Art dar.
6.1.5
Vergütungsparameter
Vergütungsparameter sind funktions- und mitarbeiterbezogene Kriterien, anhand derer die Leistung
und der Erfolg der Beschäftigten bzw. Vorstände gemessen werden. Die Gesamtsumme der erfolgsund leistungsorientierten zusätzlichen Vergütung richtet sich nach dem wirtschaftlichen und geschäftlichen Erfolg der Sparkasse.
6.1.6
Art und Weise der Vergütung
Die Prämien aus einer erfolgsund leistungsorientierten übertariflichen Vergütung werden jährlich
nach Ablauf des Geschäftsjahres als Einmalzahlung ausbezahlt.
6.1.7
Vorstandsvergütung
Die Vergütung der Vorstandsmitglieder der Sparkasse besteht aus einer Festvergütung (Jahresgrundbetrag) sowie einer variablen Zulage. Dabei richtet sich die Vergütung der Vorstandsmitglieder nach
19
Sparkasse UnnaKamen
den Empfehlungen der nordrheinwestfälischen Sparkassenverbände, die eine angemessene Obergrenze des Verhältnisses zwischen fixen und variablen Vergütungen vorsehen.
6.1.8
Einbindung externer Berater
Eine Einbindung externer Berater ist nicht erfolgt.
6.2
Quantitative Angaben
Geschäftsbereiche
Anzahl der
Gesamtbetrag der Gesamtbetrag der
Begünstigten der
festen
variablen
variablen
Vegütungen
Vegütungen
Vegütungen
in TEUR
in TEUR
Vertrieb Privatkunden
7.540
211
94
Vertrieb Firmenkunden
2.156
66
14
Betrieb und Stab
7.997
178
57
Tabelle 17: Vergütungsbestandteile nach Geschäftsbereichen
Den Geschäftsbereichen „Vertrieb Firmenkunden“ sowie „Betrieb und Stab“ ist jeweils ein Vorstandsmitglied und dem Geschäftsbereich „Vertrieb Privatkunden“ sind zwei Vorstandsmitglieder zugeordnet
Die daraus resultierenden Gesamtbeträge der festen bzw. variablen Vergütungen je Geschäftsbereich
werden daher einschließlich der festen und variablen Vergütungsbestandteile des zuständigen Vorstandsmitglieds dargestellt.
20

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