Se vejledning om skattefradragsmuligheder

Vejledning om skattefradragsregler
Gaver og fradrag
I denne vejledning forklarer vi nærmere om de to
ordninger, som du kan bruge til at få skattefradrag
for gaver til Adventistkirken.
Adventistkirken er godkendt til at modtage tiende
og gaver (ydelser) efter ligningslovens § 12 stk. 13 (forpligtelseserklæringen) og efter ligningslovens § 8 A stk. 1 og 2. Vi er også fritaget for at
betale boafgift i forbindelse med testamentariske
gaver.
Uanset hvordan du benytter skattereglerne, er det
nemt at give til Adventistkirken. Du kan aflevere
din gave i den lokale menighed. Du kan også
indbetale direkte på Adventistkirkens bankkonto
(0890 1069302). Hvis du gerne vil give et fast,
månedligt beløb, kan du betale via
Betalingsservice – det er nemt og gebyrfrit.
Forpligtelseserklæringen (§ 12)
Fordele ved at oprette en forpligtelseserklæring
En forpligtelseserklæring medfører, at du kan få
skattefradrag ved indbetaling af tiende og gaver til
Adventistkirken. Forpligtelseserklæringen er en
tiårig aftale, hvor du lover at give årlige bidrag til
Adventistkirken. Det kan være et fast beløb eller
en procentdel af din indkomst. Beløbet skal
indbetales inden årets udgang, og kan så trækkes
fra i skat som ligningsmæssigt fradrag.
Skatteværdien af fradragene er cirka 1/3. Det vil
sige, at hvis du fx indbetaler 30.000 kr., sparer du
10.000 kr. i skat.
Hedder det ikke ”tiendekontrakt”?
Nej, det er en misvisende betegnelse, for
ordningen vedrører både tiende og gaver. Og en
forpligtelseserklæring har ikke noget at gøre med
dit løfte til Gud om at give tiende og gaver. Nogle
giver uden at have en forpligtelseserklæring.
Andre giver mere, end de i erklæringen har
forpligtet sig til.
Forpligtelseserklæringen er et dokument, som
beskriver et forhold mellem dig, Adventistkirken
og Skat. Normalt giver man tiende af årets
indtægt, men skattefradraget er beregnet ud fra
sidste års indtægt. Det kan du læse mere om på de
følgende sider.
Betingelser for fradrag
Man kan ikke få skattefradrag uden at underskrive
en forpligtelseserklæring. Se dog også reglerne
om §8 A. Der er enkelte tilfælde, hvor personer
har fået fradrag alligevel – men det er en fejl fra
Skats side, og hvis det opdages, annulleres
fradraget – også med tilbagevirkende kraft.
Derfor: Hvis du vil have skattefradrag efter §12,
skal du altid oprette en forpligtelseserklæring.
Fra 2008 er det Adventistkirken, der indberetter
beløbene til Skat. Du kan ikke selv skrive gaverne
på din selvangivelse.
Fradrag i henhold til § 8 A
Fordele ved ordningen
Med denne ordning kan du opnå fradrag for tiende
og gaver, uden at du binder dig til at betale i en
længere årrække. Det kan være en fordel, hvis du
har svingende indtægter. Men mange bruger også
ordningen som supplement til
forpligtelseserklæringen, hvis de giver gaver i
løbet af året.
Betingelser for fradrag
Du kan maksimalt få fradrag for 15.000 kr. i 2015.
(Beløbet reguleres løbende).
Hvis du er gift, kan både du og din ægtefælle
benytte ordningen.
Bemærk, at du kun kan få fradrag for beløb, som
er indbetalt i det år, hvor du ønsker fradrag.
Vejledning til indsendelse af indkomstoplysninger
Når du har en forpligtelseserklæring, skal du hvert
år dokumentere din indkomst, så vi kan
kontrollere, at din indbetaling er korrekt. Kirken
er af Skat pålagt at foretage denne kontrol, for at
du kan få skattefradrag for din gave.
Der er 3 måder at give os oplysningerne på. Vi har
valgt at beskrive dem i prioriteret rækkefølge efter
hvad der giver den letteste arbejdsgang for
Adventistkirken. Det er ikke sikkert, at du har
mulighed for at bruge alle 3 metoder, men der vil
med sikkerhed være én, som du kan anvende.
Uanset hvilken mulighed du vælger, vil vi gerne
takke for din medvirken, som er væsentlig for at
få tingene til at fungere!
1. Du kan give Adventistkirken adgang til at
hente din årsopgørelse elektronisk hos Skat.
Dette er en ny metode udviklet af Skat. Vi mener,
at den har stort potentiale, og vi oplever, at
skattekontorerne opfordrer folk til at anvende
denne metode.
For at give kirken adgang, skal du åbne din
personlige ”skattemappe” i TastSelv-systemet hos
Skat. Det kan du gøre enten med tastselv-koden på
din selvangivelse eller forskudsopgørelse eller
med digital signatur.
Vi har lavet en grundig vejledning, som du kan
hente på vores hjemmeside: www.adventist.dk.
Du skal vælge menupunktet ”Ressourcer” og
herefter ”Formularer”.
Hvis du kender systemet og ikke har brug for
vejledningen, kan vi oplyse, at Adventistkirkens
CVR-nr. er 11924913.
Vi vil gerne understrege, at der ikke er nogen
risiko ved at anvende denne metode. Alle
oplysninger bliver krypteret (sendt i kode), så
uvedkommende ikke får adgang til dem. På
kontoret bliver dine oplysninger behandlet med
samme fortrolighed som altid.
2. Du kan sende os en kopi af din årsopgørelse
Du kan sende os årsopgørelsen på papir eller på email. Du er velkommen til at overstrege
oplysninger, som du ikke ønsker, at vi skal have
kendskab til – det kan fx være dine
formueoplysninger nederst på arket. Det vigtige
er, at vi får oplysningerne omkring dine indtægter.
Hvis du ikke har din årsopgørelse liggende, kan
du finde den på internettet via TastSelv hos Skat.
Du kan også få din kommune til at udskrive et nyt
eksemplar til dig.
3. Du kan benytte indkomsterklæring.
Indkomsterklæringen er en formular, som du skal
underskrive og sende til skatteforvaltningen.
Herefter udfylder skatteforvaltningen de relevante
tal og sender resultatet til os.
Vi vil gerne nævne, at vi oplever flere og flere
problemer med indkomsterklæringerne. Desværre
bliver tallene jævnligt udfyldt forkert af
skattekontoret, hvilket skaber store problemer for
både dig og os. På grund af de nye muligheder (se
under pkt. 1) ser vi også en tendens til, at Skat
ganske enkelt afviser at udfylde
indkomsterklæringen – eller i hvert fald
nedprioriterer opgaven så meget, at vi ikke når at
få oplysningerne tids nok.
Hvis du alligevel ønsker at benytte indkomsterklæring, skal du rekvirere formularen hos
Adventistkirken.
Hvis du har spørgsmål, som du ikke kan finde svar på i denne folder,
er du altid meget velkommen til at kontakte Adventistkirken.
Du kan ringe til os på 4558 7777 eller skrive til info@adventist.dk.
Hvor på erklæringen bør jeg sætte kryds?
Det afhænger af, hvilken form for indtægt du har, og hvilket fradrag du ønsker at opnå. Det er en
hjælp at sammenligne årsopgørelsen med nedenstående forklaring.
Eksempel på årsopgørelse
Personlig indkomst
Lønindkomst
Pensioner, dagpenge, stipendier m.v.
Bidrag, præmie til kapitalpension
Felt
Før AM-bidrag/
AM-bidrag/
Efter AM-bidrag/
Pension
Pension
Pension
302.294
41.516
24.183
0
278.111
41.516
-41.000
278.627
31
42
276
-6
270
51
55
-8.752
-45.332
-7.200
Rubrik
11
16
22
1
AM/SP-bidrag
2
A-indkomst
3
Personlig
indkomst
4
Kapitalindtægt
5
Positiv
kapitalindkomst
6
Skattepligtig
indkomst
Saldo
Kapitalindkomst
Renteindtægter
Renteudg. pengeinst., pantebr. depot
Ligningsmæssige fradrag
Befordring
Gaver til foreninger m.v.
Beskæftigelsesfradrag
Skattepligtig indkomst
-61.284
217.613
Beskrivelse (Man vælger enten punkt A eller B)
Felt
A
Fast årligt beløb på højest kr. 15.000,-.
---
B
Fast procent af et af nedenstående beregningsgrundlag B1 til B5.
---
B1
"Sidste års personlige indkomst plus AM-bidrag med tillæg af kapitalindtægter."
3+1+4
B2
"Sidste års personlige indkomst plus AM-bidrag med tillæg af positiv
kapitalindkomst."
Er kapitalindkomsten (indtægt minus udgift) negativ, tages der ikke hensyn til den.
3+1+5
B3
"Sidste års skattepligtige indkomst plus AM-bidrag."
Dette grundlag kan også bruges af selskaber, da de hverken har personlig indkomst
eller A-indkomst.
6+1
B4
"Sidste års A-indkomst før fradrag af AM-bidrag." A-indkomsten består af lønindkomst og andet, der betales A-skat af. Beregningsgrundlaget inkluderer AM-bidraget. Her inkluderes ikke diverse former for B-indkomst som f.eks. uddelinger fra
foreninger og fonde, honorarer og overskud af virksomhed.
2+1
B5
"Sidste års personlige indkomst med tillæg af positiv kapitalindkomst."
Dette grundlag medregner ikke AM-bidraget.
3+5
Det maksimale lovlige fradrag opnås normalt ved 15% af B5. Når Adventistkirken har modtaget
indkomstoplysningerne, kontrollerer vi at denne grænse ikke overskrides. Hvis ingen af punkterne
B1 til B5 passer til dine ønsker, bedes du kontakte Adventistkirken.
Ofte stillede spørgsmål om forpligtelseserklæring
1. Hvem kan oprette en
forpligtelseserklæring?
Alle, som er myndige, kan oprette en forpligtelseserklæring. Det er ikke nødvendigt at
være medlem af Adventistkirken.
2. For hvem gælder erklæringen?
Forpligtelseserklæringen – og dermed også
fradragsretten – gælder kun for dig, som
underskriver erklæringen. Ægtefæller skal
derfor underskrive hver sin erklæring, hvis
begge ønsker fradrag.
3. Er det kun tiende, der kan fratrækkes?
Nej! Også gaver til f.eks. den lokale menighed, unionen, divisionen eller til
organisationer, der er en del af Adventistkirkens officielle virke. Men gaver til private,
selvstyrende organisationer, som Adventistkirken ikke har ansvar for, er ikke fradragsberettigede gennem forpligtelseserklæring til
Adventistkirken. Ligeledes er gaver til fordel
for navngivne personer (f.eks. til deres løn
eller uddannelse) ikke fradragsberettigede.
4. Hvordan får jeg størst muligt fradrag?
Vælger du en forpligtelse på et fast beløb kan
du – uanset din indkomst – altid forpligte dig
til et beløb på maksimalt kr. 15.000 pr. år.
For de flestes vedkommende vil det
maksimalt lovlige fradrag opnås ved en
procentforpligtelse på 15% af sidste års
personlige indkomst med tillæg af positiv kapitalindkomst (B5). Bemærk at dette beregningsgrundlag ikke inkluderer AM-bidraget.
5. Kan procenten eller beregningsgrundlaget ændres?
Ja, men kun i opadgående retning. Det kræver
også, at du laver en ny kontrakt, så løbetiden
bliver 10 år fra ændringsdatoen.
6. Hvorfor bruger man "sidste års
indkomst" som beregningsgrundlag?
Fordi årsopgørelsen skal bruges til at
beregne, hvor meget du skal betale.
Årsopgørelsen får du først efter sidste
indbetalingsfrist (30. december).
7. Hvad sker der, hvis jeg giver mere end
det, jeg har forpligtet mig til?
Det overskydende beløb – det ubenyttede
skattefradrag – vil blive stående som en
fradragsberettiget saldo til følgende år, hvor
du måske får brug for det i forbindelse med
en indtægtsnedgang f.eks. ved studier, orlov,
arbejdsløshed eller pensionering. Du kan
også få § 8 A-kvittering (14.500 kr. reglen)
for det overskydende beløb. Saldoen kan ikke
udbetales eller overføres til andre formål.
8. Hvad sker der, hvis jeg kommer ud for
en væsentlig, uforudset indtægtsnedgang,
og jeg derfor ikke det pågældende år kan
give f.eks. 10% af sidste års indtægt?
Under ”ekstreme forhold”, som f.eks. ved
skilsmisse, ægtefællens død eller ved
udmeldelse af Adventistkirken, kan forpligtelsen ændres eller endda annulleres. Ved
”mindre ekstreme forhold” som ikke er selvforskyldt, som f.eks. ved opstået arbejdsløshed eller ved sygdom, kan forpligtelsen
efter aftale med kommunen normalt udskydes
til senere indbetaling. Adventistkirken kan
være behjælpelig med ansøgning til kommunen for at opnå den nødvendige ændring.
9. Hvad nu hvis jeg flytter til udlandet?
Hvis du ikke længere er skattepligtig i
Danmark, ophører forpligtelsen.
10. Kan selskaber også benytte ordningen?
Ja, selskaber kan forpligte sig til et fast årligt
beløb på maksimalt kr. 15.000 eller op til
15% af sidste års skattepligtige indkomst (før
fradrag af ydelsen).
11. Skal jeg selv skrive ydelsen på
selvangivelsen?
Adventistkirken sender automatisk
oplysningerne til Skat. Du kan ikke længere
selv skrive beløbet på selvangivelsen.