Investering, anlegg, poolaktivering (Anna)

Økonomiseminar 28.4.15
Investeringer / anlegg / poolaktivering
Anna Magnussen avd for Økonomi
Anleggsmodul - forpliktelsesmodellen
– Utgangspunktet for aktivering står i SRS17 (Statlig regnskapsstandard 17
anleggsmidler)
– For aktivering av et anleggsmiddel må to hovedregler være oppfylt:
– A)Anskaffelseskost over 30.000 NOK
– B)Investeringen har en forventet levetid på mer enn 3 år
– Alternativt må summen i en portefølje (pool) overstige 30.000 NOK.
2
Anleggsmodulen – forpliktelsesmodellen.
– Bokføring tilgang
– All tilgang skal balanseføres i kontoklasse 1. (1040 – Lisenser, 1200 Maskiner og
anlegg, 1202 Forsknings- og lab utstyr, 1230 – Biler, 1250 – Inventar/innredning
1280 – Kontormaskiner og øvrig kontorutstyr, 1282 – IT–utstyr og 1286 AV-utstyr,
1299 Kunst). Ved HIOA gjøres dette sentralt på regnskap etter en omfordeling fra
6598 til 1298, og deretter til 12* konti.
– Resultatet vil bli belastet med total investeringssum, men belastningen vil
automatisk (via triggere i Agresso) bli ført på (debet) inntektskonto 3910 ”Utsatt
inntektsføring investering”. Motkonto for denne føringen er balansekonto 2150
”Forpliktelse anleggsmidler” i balansen. Årsaken til dette er at vi følger den såkalte
forpliktelsesmodell som skal være resultatnøytral.
– Forpliktelsesmodellen betyr at det for hver aktivering av
eiendeler/driftsmidler i balansen oppstår en tilsvarende forpliktelse på
gjeldssiden i balansen.
3
Investeringer og anleggsgrupper
– Investeringer med verdi over kr.30.000 og med forventet levetid over 3 år,skal aktiveres. Alle anleggsmidler er tilknyttet en anleggsgruppe.
Anleggsgruppen bestemmer kontooppsettet for bl.a .aktivering og
avskrivninger. HIOAS anleggsgrupper er:
Dersom en går inn på
Anleggsgruppen ser en levetid
i måneder på de forskjellige
Anleggsgruppene.
4
Investeringer og anleggsgrupper
– Når anlegget opprettes er det viktig å knytte det opp mot den riktige
anleggsgruppen og påføre riktig budenhet ellers vil det ikke bli avskrevet, eller
bli avskrevet feil.(for anlegg i 202 gruppen og de som dere oppretter skal
budenhet for investeringer brukes).
– For dere er det mest aktuelt å opprette anlegg i 202 gruppen eller evt 299
gruppen. (Kunst over kr.30.000 skal aktiveres men blir utgiftsført direkte, ikke
avskrevet. Det blir omfordelt til 1299 men har ingen avskrivningskonto).
Inventar/PC/AV utstyr dekkes av pool-anlegg som opprettes sentralt på
regnskap ved begynnelsen av hvert år.
– Når anlegget er opprettet i Agresso blir anleggsnr overført til Basware, og
investeringen konteres der.
5
Investeringer
– Det skal ALLTID brukes konto 6598 (Aktivering investeringer) i Basware. Bruk
aktuell budenhet som kostnaden skal belastes, samt anleggsnr og evt
prosjekt.
– Føringen i Basware blir overført til Agresso, og betalingen utføres derfra.
– Regnskap foretar en omfordeling i Agresso, slik at kostnaden omposteres til
konto 1298 (Løpende investeringer). Konto 6598 og 1298 skal alltid gå i 0.
– 6598 krediteres og 1298 debiteres.
– Regnskap går inn i Anleggsmodulen og knytter føringen opp mot riktig
anleggsnr.
– Til slutt bestiller regnskap en rapport i Anleggsmodulen som overfører
føringen til riktig anleggskonto.
– Deretter kan anlegget avskrives. Det gjøres en gang i måneden.
6
Anleggs- og avskrivningskonti v/ HIOA
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
1040
1041
1200
1201
1202
1203
1230
1231
1250
1251
1260
1261
1270
1271
1280
1281
1282
1283
1286
1287
1290
1291
1292
1293
1297
1298
1299
Lisenser
Akkumulert avskrivning lisenser
Maskiner og anlegg
Akkumulert avskrivning maskiner og anlegg
Forsknings- og lab utstyr
Akkumulert avskrivning forskning- og lab.utstyr
Biler
Akkumulert avskrivning biler
Inventar/innredning
Akkumulert avskrivning inventar/innredning
Fast bygningsinventar med annen avskr.tid enn
Akkumulert avskrivning fast bygningsinv. med annen
Verktøy
Akkumulert avskrivning verktøy
Kontormaskiner og øvrig kontorutstyr
Akkumulert avskrivning kontormaskiner og øvrig kon
IT-utstyr
Akkumulert avskrivning IT utstyr
AV - utstyr
Akkumulert avskrivning AV - utstyr
Andre driftsmidler
Akkumulert avskrivning andre driftsmidler
Undervisningsutstyr
Akkumulert avskrivning Undervisningsutstyr
Interimskonto anlegg
Løpende investeringer
Kunst
7
Pool - aktivering
– Varige driftsmidler som enkeltvis har en verdi under kr. 30.000 kan
klassifiseres samlet i balansen hvis det er snakk om mange og ensartede
eiendeler, og hvor verdien til sammen er vesentlig (poolaktivering). Hos oss vil
dette primært gjelde følgende driftsmidler:
– IT-utstyr: Aktiveres. Separat anleggsnummer på hver enhet. Type anlegg
– AV-utstyr: Aktiveres. Separat anleggsnummer på hver enhet. Type anlegg.
– Inventar: Aktiveres. Det opprettes et anleggsnummer pr. år pr adresse.
8
Pool - aktivering
– Det blir opprettet nye pool-anlegg hvert år. Det er viktig at de fra det nye året
brukes. De fra foregående år er åpne til de er ferdig avskrevet, men skal ikke
benyttes når det er et nytt år. De som bestiller varer og konterer i Basware PM
må være klar over dette, vi ser ofte feilføringer på gamle anleggsnr og da må
regnskap korrigere disse.
– Føringen på pool-anlegg i Basware blir tilsvarende som beskrevet under
punktet investeringer. De blir omfordelt og føres i Agresso på felles budenhet
for pool-anlegg.
– Inventar – budenhet 19181(aktivering inventar)
– PC –
budenhet 19182(aktivering PC)
– AV –
budenhet 19183 (aktivering AV)
9
Pool - aktivering
– Når et pool-anlegg er ferdig avskrevet, blir det «nullstilt» i regnskapet og
anleggsnr. blir sperret. PC, Inventar og AV-utstyr innen poolen kan fortsatt
være i bruk, selv om det regnskapsteknisk er nullstilt.
10
Pool - aktivering anleggsnr - 2015
– Inventar:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Anlegg
25015001
25015002
25015003
25015004
25015005
25015006
25015007
25015008
25015009
25015010
25015011
25015012
25015013
25015014
25015015
25015016
25015017
25015018
Anleggsgruppe
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
Beskrivelse
Pool Inventar 15 Falbesgate 5
Pool Inventar 15 Stensbergsgata 25-27
Pool Inventar15 Fyrhuset
Pool Inventar 15 Pilestredet 50
Pool Inventar 15 Pilestredet 40
Pool Inventar 15 Stensbergsgata 29
Pool Inventar 15 Pilestredet 48
Pool Inventar 15 Pilestredet 46
Pool Inventar 15 Pilestredet 44
Pool Inventar 15 Pilestredet 52
Pool Inventar 15 Pilestredet Park 33
Pool Inventar 15 Pilestredet Park 35
Pool Inventar 15 Pilestredet 35
Pool Inventar 15 Wergelandsveien 27
Pool Inventar 15 St.Olavs gt. 32
Pool Inventar 15 Kjeller
Pool Inventar 15 Pilestredet 32
Pool Inventar 15 Stensberggata 26-28
11
Pool - aktivering anleggsnr - 2015
– IT:
–
–
–
–
–
–
–
Anlegg Anleggsgruppe
28215001
282
28215002
282
28215003
282
28215004
282
28215005
282
28215006
282
Beskrivelse
Pool PC 15 Stasjonær PC
Pool PC 15 Bærbar PC
Pool PC 15 Infrastruktur
Pool PC 15 MPF
Pool PC 15 Smartphone / Nettbrett
Pool PC 15 IKT diverse
12
Pool - aktivering anleggsnr - 2015
– AV:
–
–
–
–
–
–
–
Anlegg Anleggsgruppe
28615001
286
28615002
286
28615003
286
28615004
286
28615005
286
28615006
286
Beskrivelse
Pool AV 15 Lydopptak
Pool AV 15 Bildeopptak
Pool AV 15 Lydfremvisning
Pool AV 15 Bildefremvisning
Pool AV 15 Styringsutstyr
Pool AV 15 Signalbehandling
13
Spørsmål ?
14