Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der

Taxbox: Datenverteilung im Rahmen
der Abgeltungsteuer
“Datenfelddokument”
Für Kunden der Clearstream Banking Frankfurt
Clearstream Banking AG, Frankfurt
Dokumentnummer: F-TI01
Publikationsdatum: September 2016
Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen dürfen ohne die ausdrückliche schriftliche Zustimmung von
Clearstream Banking weder vervielfältigt noch in anderer Form oder für andere als interne Geschäftszwecke versandt
werden. Die Bezeichnung Clearstream Banking in diesem Dokument bezieht sich auf Clearstream Banking AG, Frankfurt.
Der Inhalt dieses Dokuments kann nach vorheriger Mitteilung geändert werden.
© Copyright Clearstream Banking (2016). Alle Rechte vorbehalten.
Clearstream Banking ist ein Unternehmen der Gruppe Deutsche Börse.
Vorwort
Dieses Dokument wurde in Abstimmung mit Vertretern aus den Verbänden BdB, BVI, BVR und DSGV erstellt und
umfasst die Beschreibung der Dateninhalte für den Taxbox-Service der Clearstream Banking AG, Frankfurt
(CBF) zur Verteilung von steuerrelevanten Daten im Zusammenhang mit der Einführung der Abgeltungsteuer
zum 1. Januar 2009.
CBF behält sich vor, dieses Dokument aus gegebenen Anlass zu überarbeiten und aktualisieren.
Kunden, die spezifische Fragen zu den in diesem Dokument enthaltenen Informationen haben, werden gebeten,
sich an unseren Client Services zu wenden.
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+49-(0) 69-2 11-1 83 40
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+49-(0) 69-2 11-1 83 70
+49-(0) 69-2 11-6 1 83 20
+49-(0) 69-2 11-6 1 83 40
+49-(0) 69-2 11-6 1 83 50
+49-(0) 69-2 11-6 1 83 70
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
September 2016
1
Dokument-Historie
Gültig ab
04.07.2008
25.08.2008
03.11.2008
Änderungshintergrund
8. Gedankenaustausch zur
Abgeltungsteuer
•
Feld 21: Löschung der Ausprägungen Repo (“R”); Leihe (“L”) und
Collateral (“C”').
•
Felder W9ff: Löschung der Einschränkung “Settlementtag-1” im
Kommentar beim entgeltlichen Übertrag.
•
Feld 22ff: Aufnahme des Hinweises im Kommentar, dass null
nicht als positiver Wert gilt.
•
W18 neu: Aufnahme des Feldes im Rahmen der Übertragung von
Fondsanteilen, bei denen es vor der Übertragung eine
steuerneutrale Fondsfusion gegeben hat.
9. Gedankenaustausch zur
Abgeltungsteuer
•
Aktualisierung mehrerer Kommentarfelder.
Korrektur
•
Feld 20 und W2: Formatänderung von 1- in 5-stellig.
11. Concept-Team Sitzung
•
Feld 20, W2 und W19: Änderung der Ausprägung “TRUE” und
“FALSE” in “true” und “false”.
•
Feld W7 und W15: Alpha statt alphanumerisch.
•
Aktualisierung mehrerer Kommentarfelder.
•
Feld W13: Erweiterung der Validierung.
24.11.2008
Diskussion im Nachgang zur
11. Concept-Team Sitzung vom
3. November 2008
29.06.2009
Taxbox Pre-Release 2
23.11.2009
Änderung
Taxbox Release 2
09.04.2010
15. Concept-Team Sitzung
30.11.2010
16. Concept-Team Sitzung
(1. Oktober 2010)
14. Gedankenaustausch zur
Abgeltungssteuer (5. Oktober
2010)
September 2016
ii
Taxbox Pre-Release 2 (Änderungen gültig ab 29. Juni 2009):
•
Felder 23, W4, W9, W10, W11, W14, W17, und W18: Feldinhalt 0
zulassen.
•
Felder W13, W 16: Feldinhalt kleiner 0 (und =) zulassen
•
Feld W8: Feldinhalt 0 zulassen
Taxbox Release 2
•
Felder W9 bis W20: Formatänderung in 10 Vorkomma- und 8
Nachkommastellen
•
Feld 19 neu: IF-Feld Datum der letzten steuerneutralen
Fondsfusion
•
Feld 20 neu: IF-Feld: Datum der ermittelten
Investmentfondswerte
•
Feld 21: altes Feld W19
Formale Aktualisierung des Dokuments nach Abstimmung in der
15. Concept-Team Sitzung vom 19. März 2010
•
Aktualisierung mehrerer Kommentarfelder (Felder 8, W4, W9,
W18 und W19)
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Gültig ab
Änderungshintergrund
07.02.2014
Taxbox Release Mai 2014
14.08.2016
21. Concept Team Sitzung
(4. August 2014)
Änderung
•
Formale Aktualisierung des Dokuments nach Abstimmung in der
19. Concept Team Sitzung vom 11. September 2013
•
Abgleich mit den Dokumenten F-TI02 und F-TI03
Klarstellung zur Referenzierung (Feld 25)
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
September 2016
iii
Leerseite
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Inhalt
Vorwort . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
i
Dokument-Historie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ii
1. Einführung
..................................
1-1
Allgemeiner Teil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Wiederholsequenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2-1
2-5
Glossar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
G-i
1.1
Grundlegende Elemente des Service
2. Datensatz-Inhalt
2.1
2.2
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
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1
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Leerseite
September 2016
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
1.
Einführung
Mit Einführung der Abgeltungsteuer zum 1. Januar 2009 sind Banken und Kapitalanlagegesellschaften
verpflichtet, im Rahmen von Depotwechseln steuerrelevante Daten an das Empfängerinstitut zu
übermitteln. In Abstimmung mit den führenden Verbänden der deutschen Finanzindustrie (BdB, DSGV,
BVI, BVR) hat CBF eine zentrale Plattform zum Austausch steuerrelevanter Daten entwickelt. Diese
zentrale Plattform “Taxbox” wurde parallel zur Einführung der Abgeltungsteuer am 2. Januar 2009
eingeführt.
1.1
Grundlegende Elemente des Service
Der Service dient primär dazu dem “aufnehmenden Institut” im Rahmen eines Depotübertrages die zur
korrekten Steuerermittlung benötigten Daten zur Verfügung zu stellen. Zu diesen Daten gehören
Anschaffungsdaten sowie Daten zu Verlustverrechnungstöpfen (einschließlich ausländischer
Quellensteuer).
Die Lieferung dieser Daten ist vom eigentlichen Settlementprozess getrennt und steht somit auch in
vollem Umfang für Depotüberträge zur Verfügung, die nicht über die Systeme von CBF abgewickelt
wurden.
Die Übermittlung der Daten erfolgt bzgl. Inhalt und Format in einem festgelegten Standard. Dieser
Standard wurde mit Vertretern der oben genannten Verbände erarbeitet und wird im Kapitel 2
beschrieben.
Die Nutzung der Plattform steht auch Instituten offen, die bisher keine Kunden von CBF sind (z. B.
Kapitalanlagegesellschaften), die aber für ihre Kunden die Verwaltung und Übermittlung
steuerrelevanter Daten übernehmen.
Die Übermittlung der Daten erfolgt über bestehende File Transfer Anbindungen der Kunden an CBF.
Darüber hinaus existiert ein alternativer Übertragungsweg über das Internet.
Referenzierung auf WM-Felder
Sämtliche Referenzierungen auf WM-Felder, die in der Wiederholsequenz angegeben sind, verstehen
sich als optionale Hinweise. CBF erhebt dabei weder Anspruch auf Vollständigkeit noch Richtigkeit. Die
Verantwortung für die korrekte Befüllung der Felder obliegt grundsätzlich den teilnehmenden
Instituten.
Pflichtfelder/optionale und bedingte Felder
In den unten stehenden Übersichten ist jeweils gekennzeichnet, ob es sich bei einem speziellen
Datenfeld um ein Pflichtfeld, ein optionales oder ein bedingtes Feld handelt.
Ist in der entsprechenden Spalte kein Eintrag vorhanden, so bedeutet dies, dass dieses Feld nicht
gefüllt bzw. übertragen werden darf.
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
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1
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Validierungen durch CBF
CBF führt grundsätzlich keinerlei Validierung des fachlichen Inhalts der übertragenen Datenfelder
durch. Ausnahmen hiervon werden in den unten stehenden Übersichten explizit genannt.
Darstellung der Ausprägungen
Spezielle Ausprägungen werden in der entsprechenden Spalte zur besseren Lesbarkeit mit “...”
dargestellt. Bei der Datenübertragung sind diese Ausprägungen ohne Anführungszeichen zu senden.
Die Darstellung numerisch definierter Feldern erfolgt rechtsbündig, die Darstellung alphanumerisch
definierter Felder erfolgt linksbündig. So sind die Felder auch technisch zu liefern.
Sofern nicht explizit anders erwähnt, gilt die numerische Ausprägung “0” als zulässig.
September 2016
1-2
Clearstream Banking Frankfurt
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
2.
Datensatz-Inhalt
2.1
Allgemeiner Teil
Nr
Feldbeschreibung
Format
1.
Nachrichten-Absender
11-stellig
alphanumerisch
2.
Qualifier Kennung
Depotstelle des Empfängers
3-stellig
alphanumerisch
Ausprägung
BIC des Sender-Instituts
•
“BLZ”
•
“BIC”
8-stellig numerisch
•
BLZ
11-stellig
alphanumerisch
•
BIC
Pflichtfeld Pflichtfeld
AD
VT
Ja
Ja
Kommentar:
Zur eindeutigen Identifizierung der Kennung der Depotstelle.
3.
Depotstelle des Empfängers
(Bank/KAG)
Ja
Kommentar:
Das depotführende Finanzdienstleistungsinstitut des Endbegünstigten. Hier sollte bevorzugt die BLZ verwendet werden. BIC
ist hier die Ausnahme (z. B. bei KAGen). Auf Basis dieses Feldes ermittelt CBF den Empfänger der Datenlieferung.
4.
Kundenname
140 Zeichen
(endbegünstigter) Empfänger alphanumerisch
Ja
Kommentar:
Vor- und Zuname (analog CASCADE ohne Adressangaben).
5.
Depotkontonummer des
Empfängers bei dessen
Depotstelle (Bank/KAG)
35-stellig
alphanumerisch
Ja
Kommentar:
NONREF ist gültiger Wert, sollte aber nur benutzt werden, wenn der Wert des Felds nicht verfügbar ist.
6.
Kundenname Auftraggeber
140 Zeichen
alphanumerisch
Nein
35-stellig
alphanumerisch
Nein
35-stellig
alphanumerisch
Nein
Kommentar:
Vor- und Zuname
7.
Depotkontonummer des
Auftraggebers bei dessen
Depotstelle (Bank/KAG)
Kommentar:
Gegebenfalls für Nachforschungen.
8.
TIN Auftraggeber
Kommentar:
Feld nicht mehr benutzbar. Ab Mai 2014 wird der Inhalt des Feldes weder verarbeitet noch gespeichert, weil die TIN des
Auftraggebers für das aufnehmende Institut nicht von Interesse ist. Das Feld wird im Rahmen eines zukünftigen Releases
aus dem XML-Schema entfernt.
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Nr
9.
Feldbeschreibung
Qualifier Kennung
Depotstelle des
Auftraggebers
Format
3-stellig
alphanumerisch
Ausprägung
•
“BLZ”
•
“BIC”
8-stellig
numerisch
•
BLZ
11-stellig
alphanumerisch
•
BIC
Pflichtfeld Pflichtfeld
AD
VT
Ja
Kommentar:
Zur eindeutigen Identifizierung der Kennung der Depotstelle.
10.
Depotstelle des
Auftraggebers (Bank/KAG)
Ja
Kommentar:
Depotführendes Kreditinstitut des Auftraggebers des Übertrages. Hier sollte bevorzugt die BLZ verwendet werden. BIC ist
hier die Ausnahme (z. B. für KAGen).
11.
Satzart
2-stellig
numerisch
Anschaffungsdaten:
•
Ja
“10” für ISIN-bezogene
Anschaffungsdaten
Verrechnungstöpfe:
•
“20” für VVT Aktien
•
“30” für VVT Sonstige
•
“40” für Quellensteuertopf
Ausländische Kapitalerträge
•
“NEWM” für Neu
•
“CANC” für Storno
Kommentar:
Abhängigkeit zu Feld 22 und 23.
12.
Verarbeitungsart
4-stellig
alphanumerisch
Ja
Kommentar:
Die Verarbeitungsart Storno ist nur für bereits versandte Nachrichten vorgesehen. Bei einem Storno ist nur der allgemeine
Teil des Datensatzes zu versenden, ohne Wiederholsequenzen. Die Ausprägung Änderung ist nicht vorgesehen. Ein Storno
eines Stornos ist nicht erlaubt.
13.
Datensatz-Nummer
16-stellig
numerisch
Datum plus laufende Nummer des
übermittelten Datensatzes
Ja
(z. B. 2009010100000001)
Kommentar:
Eindeutige Nummer je Datensatz. Folgesätze laufen unter der gleichen Nummer, um ggf. eine eindeutige
Zusammenführung zu ermöglichen.
14.
Referenz
Datensatz-Nummer alt
16-stellig
numerisch
bedingt
Kommentar:
Datensatznummer des ursprünglichen Auftrages (Feld 13 des zu löschenden Original-Datensatzes). Pflichtfeld bei Storno.
15.
ISIN
12-stellig
alphanumerisch
16.
Bezeichnung des
Wertpapiers
35-stellig
alphanumerisch
Ja
Klarname des Wertpapiers
Bedingt
Kommentar:
Pflichtfeld für Anschaffungsdaten bei internen Gattungen, also Gattungen, deren ISIN mit XF beginnt.
September 2016
2-2
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
2. Datensatz-Inhalt
Nr
17.
Feldbeschreibung
Übertragseinheit
Format
3-stellig
alphanumerisch
Ausprägung
•
“XXX” für Stück
•
ISO-Code für Währung
Pflichtfeld Pflichtfeld
AD
VT
Bedingt
Kommentar:
Bei Gattungen, die mit XF beginnen, ist mitzugeben, um welche Übertragungseinheit es sich handelt. Bei allen anderen
Gattungen muss die Übertragungseinheit, sofern dieses Feld gefüllt ist, der Einheit der Gesamtnominale (Feld 22)
entsprechen.
18.
Kennzeichen: Privat- oder
Betriebs-Vermögen beim
Absender
1-stellig
alphanumerisch
•
“P” für Privatvermögen
•
“B” für Betriebsvermögen
Nein
Kommentar:
Relevant für Kundengruppen, die seitens des abgebenden, depotführenden Instituts zu besteuern sind.
19.
Art des Übertrags
1-stellig
alphanumerisch
•
“E” für entgeltlich
•
“U” für unentgeltlich
Ja
Kommentar:
Matrix der zulässigen Kombinationen der Felder 19 bis 21 (siehe Frage-Antwort-Katalog).
20.
Gläubigerwechsel
5-stellig
alphanumerisch
•
“TRUE” für Ja
•
“FALSE” für Nein
Ja
Kommentar:
Angabe, ob beim Übertrag ein Gläubigerwechsel stattgefunden hat. Im Falle von Emissionen ist, obwohl fachlich kein
Gläubigerwechsel vorliegt, “E” und Gläubigerwechsel “true” zu übermitteln, um die korrekte steuerliche Verarbeitung
sicherzustellen.
21.
Besonderheiten Übertrag
1-stellig
alphanumerisch
•
“S” für Schenkung
•
“E” für Erbschaft
Nein
Kommentar:
Angabe, ob dem Geschäft eine Schenkung oder Erbschaft zugrunde liegt. Bei Ehegattenübertrag ist “S” zu verwenden.
22.
Gesamtübertragungsmenge
13,5-stellig
numerisch
(13 Vorkommastellen;
5 Nachkommastellen)
Stücke oder Nominale
Ja
Negatives Vorzeichen nicht zulässig
Kommentar:
Hierbei handelt es sich um die gesamte Menge aus der Lieferung der Stücke, auch wenn mehrere Nachrichten aufgrund der
hohen Anzahl von Einzelanschaffungen d. h. Wiederholsequenzen erstellt und versendet werden müssen. Nur positive
Werte (größer null) sind zulässig.
23.
Verrechnungstopf-Höhe
13,5-stellig
numerisch mit Komma
Ja
Betrag in EUR
Kommentar:
Zwei Nachkommstellen sind zu liefern. Es sind keine negativen Werte zulässig.
24.
VVT-Datum
8-stellig
numerisch
Nein
JJJJMMTT
Kommentar:
Kann-Feld, um vom Sendedatum abweichende Gültigkeit des VVT-Satzes anzuzeigen. Nicht zulässig mit Satzart 10.
Datum muss in der Vergangenheit liegen: Das gestrige Datum wird akzeptiert, nicht jedoch das heutige.
25.
Referenz zum SettlementAuftrag
16-stellig
alphanumerisch
Ja
Kommentar:
Für CBF-Transaktionen: CASCADE-Auftragsreferenz des WP-Übertrags (Last-Buchung) oder MITI, z. B. aus T2S, je nach
Verfügbarkeit. Auch die Ausprägung NONREF ist möglich.
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
September 2016
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Nr
26.
Feldbeschreibung
Kennzeichen
Folgesatz
Format
4-stellig
alphanumerisch
Ausprägung
“ONLY” für einen einzigen Satz von
Anschaffungsdaten
Pflichtfeld Pflichtfeld
AD
VT
Ja
“MORE” für die Information, dass
Folgesätze vorhanden sind
“LAST” für die Information, dass kein
Folgesatz mehr vorhanden ist
Kommentar:
Angabe, ob ein Folgesatz vorhanden ist. Der allgemeine Teil des Datensatzes ist im Fall von mehreren Datensätzen jeweils
identisch zu befüllen (mit Ausnahme der Felder 25 und 26). Der LAST-Satz wird immer zuletzt an Taxbox gesendet.
27.
Anzahl Wiederhol-Sequenzen 3-stellig
numerisch
Ja
Kommentar:
Hier ist die Gesamtanzahl der einzelnen Wiederholsequenzen für die jeweilige Nachricht einzutragen. “0” ist ein zulässiger
Wert. Diese Feld wird von CBF validiert, d. h. es wird überprüft, ob die hier angegebene Anzahl der Wiederholsequenzen mit
der tatsächlichen Anzahl der Wiederholsequenzen übereinstimmt.
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
2. Datensatz-Inhalt
2.2
Wiederholsequenz
Die Wiederholsequenzen werden nur im Fall der Übertragung ISIN-bezogener Anschaffungsdaten
(Satzart 10) genutzt.
Nr
W1
Feldbeschreibung
Format
Steuerlicher Anschaffungstag 14-stellig
numerisch
(und optional: Steuerlicher
Anschaffungszeitpunkt)
Ausprägung
Pflichtfeld AD
JJJJMMTT
Ja
(Zeitpunkt als HHMMSS)
(Nein)
z.B. 20090401165520
Kommentar:
Unentgeltlicher Übertrag
Dieses Datum wird bei unentgeltlichem Übertrag von der aufnehmenden Bank als Anschaffungsdatum übernommen.
Hier muss das ursprünglich steuerlich relevante Anschaffungsdatum stehen (z. B. bei jungen Aktien nicht das Datum der
Einbuchung dieser Aktien, sondern das Datum, zu dem der Kunde dem Bezug zugestimmt hat).
Altfälle – mit Ausnahme von Finanzinnovationen, bei denen immer alle unverbrauchten Anschaffungsvorgänge geliefert
werden müssen – können akkumuliert in einem Posten mit dem Anschaffungstag 31. Dezember 2006 gemeldet werden. Hier
ist dann eine Wiederholsequenz zu liefern.
Für Finanzinnovationen sollen alle Anschaffungsvorgänge (auch diejenigen vor dem 31. Dezember 2006) einzeln gemeldet
werden.
Wird bei gleichtägiger Anschaffung der Zeitpunkt nicht gefüllt, gilt als Anschaffungsreihenfolge die Reihenfolge in den
Wiederhol-sequenzen (d. h. die erste Anschaffung wird zuerst gemeldet).
Entgeltlicher Übertrag
Bei entgeltlichen Überträgen steht hier das Datum “Settlementtag” bzw. das Buchungsdatum des fiktiven Verkaufs. Dieses
ist von der aufnehmenden Bank zu übernehmen.
Sortierreihenfolge: Anschaffungszeitpunkt aufsteigend.
W2
Übertrag aus Altbestand
(keine Finanzinnovation)
5-stellig
alphanumerisch
“true” für Ja
13,5-stellig
numerisch mit Komma
Nominale / Stück
Nein
“false” für Nein
Kommentar:
Das Feld ist nicht zu verwenden.
W3
Anschaffungsmenge
Ja
Kommentar:
Nominale des jeweiligen Geschäfts (Teilmenge von Gesamtübertragungsmenge). Es sind nur positive Werte zulässig, “0” ist
KEIN gültiger Wert.
W4
Steuerlicher (bereinigter)
Anschaffungswert in EUR
13,5-stellig
numerisch mit Komma
Ja
Kommentar:
Angabe als Gesamtbetrag (nicht als Wert pro WP).
Es sind positive und negative Werte sowie der Wert 0 zulässig.
Der Anschaffungswert ist immer bereinigt, um Stückzinsen zu liefern. Ist das Feld W9 mit dem Zwischengewinn gefüllt, ist
das Feld W4 unbereinigt. Ist W9 leer oder nicht vorhanden, ist das Feld W4 bereinigt oder der Zwischengewinn ist 0,00.
Thesaurierungen und Anschaffungsnebenkosten sind enthalten. Beim unentgeltlichen Übertrag ist die Anschaffungshistorie
des WP zu liefern, beim entgeltlichen Übertrag (Verkaufsfiktion) werden die Verkaufserlöse des Verkäufers vom
empfangenden Institut als Anschaffungsdaten des Käufers übernommen.
Bei Bundesschatzbriefen (Typ A und B) ist der Nennwert zu liefern.
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September 2016
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Nr
W5
Feldbeschreibung
Null-Indikator
Format
1-stellig
alphanumerisch
Ausprägung
Pflichtfeld AD
“N”, wenn W4 wirklich 0
Bedingt:
Ansonsten:
Zwingend gefüllt,
wenn W4 = 0
“X” für Wert nicht vorhanden
“F” für Finanzinnovation in FremdWährung
Zwingend leer,
wenn W4 > 0
Kommentar:
Sind die steuerlichen Anschaffungswerte nicht verfügbar, wird dieses Feld gefüllt (Das Feld W4 bleibt damit immer
numerisch). Wenn der Anschaffungswert einer Finanzinnovation weder in EUR noch FWG vorhanden ist, wird das Feld mit X
gefüllt.
W6
Steuerlicher (bereinigter)
Anschaffungswert in
Fremdwährung
13,5-stellig
numerisch mit Komma
Bedingt:
Wenn W5 = F
Kommentar:
Nur bei unentgeltlichem Übertrag
Dieses Feld ist nur für Fremdwährungsfinanzinnovationen zu verwenden. Es sind nur positive Werte (größer “0”) zulässig.
W7
Fremdwährung zum
steuerlichen
Anschaffungswert
3-stellig
alpha
Bedingt:
Wenn W5 = F
Nur bei unentgeltlichem Übertrag
Zu Feld W6; dreistelliges ISO-Kürzel (z.B. USD, GBP).
Keine EURO-Vorläufer-Währungen (z.B. DEM, NLG, …).
W8
Stückzinsen in EUR
Vorzeichen (+/-)
13,5-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Stückzinsen sind nur bei entgeltlichem Übertrag zu liefern,
•
sofern ein Veräußerungsergebnis inkl. Stückzinsen zu ermitteln ist, d. h. Settlementtag -1.
•
sofern die Stückzinsen aus Emissionsfall vorliegen.
Die Stückzinsen sind dann beim aufnehmenden Kreditinstitut in den “VVT Sonstige” des Kunden einzustellen.
Positive und negative Werte sowie “0” sind zulässig.
Bei Bundesschatzbriefen (Typ B) sind hier die aufgelaufenen Zinsen zu liefern.
W9
IF-Feld:
Zwischengewinn je Anteil in
EUR
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Es sind keine negativen Werte zulässig. Siehe auch Erläuterungen Feld W4.
Unentgeltlicher Übertrag
Es ist der Zwischengewinn des zum Settlementtag bekannten Wertes des Anschaffungstages einzustellen (bereinigter Wert).
Wenn dieser historische Wert negativ ist, ist “0” zu liefern.
Entgeltlicher Übertrag
Es ist der Zwischengewinn vom Bewertungstag einzustellen. Weicht der Bewertungstag vom steuerlichen Anschaffungstag
ab, ist W20 mit dem Bewertungstag zu befüllen. Der sogenannte Ersatzwert ist nicht zu liefern.
WM-Feld: ID904
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2. Datensatz-Inhalt
Nr
Feldbeschreibung
W10 IF-Feld:
Akkumulierte thesaurierte
Erträge je Anteil in EUR ab
1994
Format
Ausprägung
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Pflichtfeld AD
Nein
Kommentar:
Es sind keine negativen Werte zulässig.
Unentgeltlicher Übertrag
Es ist der akkumulierte Thesaurierungsbetrag des zum Settlementtag bekannten Wertes des Anschaffungstages
einzustellen (bereinigter Wert).
Entgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle, bekannte, akkumulierte Thesaurierungsbetrag einzustellen.
WM-Feld: ID905
W11 IF-Feld:
Schätzwert akkumulierte
thesaurierte Erträge je Anteil
in EUR
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Ist zu füllen, wenn der Schätzwert zum Zeitpunkt des Übertrages noch nicht durch die tatsächliche Thesaurierung ersetzt
wurde.
Es sind keine negativen Werte zulässig.
WM-Feld: ID917.
W12 IF-Feld:
Akkumulierter Mehrbetrag je
Anteil
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Es sind keine negativen Werte zulässig.
WM-Feld: ID909
W13 IF-Feld:
Immobiliengewinn je Anteil
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Der von WM gelieferte %-Satz ist hier als Betrag mitzuliefern. Berechnungsgrundlage ist der Nettoinventarwert bzw.
Rücknahmepreis in Euro.
Positive und negative Werte sowie “0” sind zulässig.
Unentgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Immobiliengewinn des zum Settlementtag bekannten Wertes des Anschaffungstages einzustellen
(bereinigter Wert).
Entgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Immobiliengewinn einzustellen (bereinigter Wert).
WM-Feld: ID908
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Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Nr
Feldbeschreibung
W14 IF-Feld:
Akkumulierte ausgeschüttete
Altveräußerungsgewinne je
Anteil In Fondswährung
Format
Ausprägung
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Pflichtfeld AD
Nein
Kommentar:
Steuerfreie Ausschüttungen aus Altveräußerungsgewinnen.
Diese sind für einen Erwerber ab 1. Januar 2009 steuerpflichtig. Erfolgte der Erwerb vor dem 1. Januar 2009, sind diese
steuerfrei. Es sind keine negativen Werte zulässig.
Unentgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Wert des zum Settlementtag bekannten Wertes des Anschaffungstages einzustellen (bereinigter Wert).
Entgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Wert einzustellen.
WM-Feld ID919
W15 IF-Feld
Fondswährung
3-stellig
alpha
Nein
Kommentar:
Zu Feld W14: 3-stelliges ISO-Kürzel (z. B. EUR oder Fremdwährung)
W16 IF-Feld:
Bereinigte akkumulierte
ausschüttungsgleiche
Erträge je Anteil ab
01.01.2009 in EUR (nach
INVStG §8 Abs. 5 Sätze 3 und
4)
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Positive und negative Werte sowie “0” sind zulässig.
Feldinhalt
- besitzzeitanteilige zugeflossene ausschüttungsgleiche Erträge;
+ in Folgejahren besitzzeitanteilig ausgeschüttete ausschüttungsgleiche Erträge;
+ aus dem Investmentfond gezahlte deutsche Kapitalertragsteuer
Unentgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Wert des zum Settlementtag bekannten Wertes des Anschaffungstages einzustellen (bereinigter Wert).
Entgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Wert einzustellen.
WM-Feld ID921
W17 IF-Feld:
Akkumulierte Substanzausschüttung je Anteil in EUR
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Nein
Kommentar:
Es sind keine negativen Werte zulässig.
Unentgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Wert des zum Settlementtag bekannten Wertes des Anschaffungstages einzustellen (bereinigter Wert)
Entgeltlicher Übertrag
Es ist der aktuelle Wert einzustellen.
WM-Feld ID920
September 2016
2-8
Clearstream Banking Frankfurt
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
2. Datensatz-Inhalt
Nr
Feldbeschreibung
W18 IF-Feld:
Noch zu “verzastender”
Betrag in EUR (absoluter
Betrag)
Format
Ausprägung
10,8-stellig
numerisch mit Komma
Pflichtfeld AD
Nein
Kommentar:
Im Fall zurückliegender steuerneutraler Fondsfusion von ausländischen thesaurierenden Fonds aufgrund Wahlrecht der
depotführenden Stelle (aus BMF-Schreiben Rz. 277) oder im Rahmen der Abwicklung zu steueroptimierten Geldmarktfonds
(§ 18 Abs. 2b Satz 2 InvStG) zu befüllen.
Nur relevant bei unentgeltlichem Übertrag.
Es sind keine negativen Werte zulässig.
W19 IF-Feld:
Datum der letzten
steuerneutralen Fondsfusion
8-stellig
numerisch
JJJJMMTT
Bedingt:
Wenn W18 aufgrund
steuerneutraler
Fondsfusion gefüllt
Kommentar:
Ab diesem Datum sind vom aufnehmenden Institut die Korrekturen bezüglich der IF-Felder zu veranlassen.
Alle der letzten steuerneutralen Fondfusion vorausgehenden steuerneutralen Fondsfusionen sind beim abgebenden Institut
zu berücksichtigen. Das Feld ist unabhängig von W18 immer zu befüllen, wenn der Bestand aus einer steuerneutralen
Fondsfusion stammt.
Ist W18 befüllt, darf W19 leer sein, wenn dieser Wert aus der Abwicklung von steueroptimierten Geldmarktfonds (§ 18 Abs.
2b Satz 2 InvStG) resultiert. In diesem Fall muss Feld W1 mit dem Datum 10. Januar 2011 befüllt sein.
W19 darf nicht mit dem 10. Januar 2011 (Neubewertungstermin der steueroptimierten Geldmarktfonds) befüllt werden.
W20 IF-Feld:
neu
Datum der ermittelten
Investmentfondswerte
8-stellig
numerisch
JJJJMMTT
Nein
Kommentar:
Information bei entgeltlichen Überträgen von Investmentfonds, ab wann das aufnehmende Institut korrigieren muss. Siehe
auch Beschreibung von Feld W9.
W21 Ende Wiederholsequenz
4-stellig
alphanumerisch
Clearstream Banking Frankfurt
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
“TRUE”
Ja
September 2016
2-9
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Leerseite
September 2016
2 - 10
Clearstream Banking Frankfurt
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
Glossar
Dieses Glossar dient nur zu Informationszwecken und soll den Kunden helfen, die von CBF in diesem Dokument
angewandte Begriffe und Abkürzungen besser zu verstehen.
A
AD
Anschaffungsdaten
Auftraggeber
WP-liefernde Partei (kann dieselbe Person wie Empfänger sein)
B
BdB
Bundesverband deutscher Banken
BVI
Bundesverband Investment und Asset Management
BVR
Bundesverband der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken
C
CBF
Clearstream Banking AG, Frankfurt
D
Depotstelle
Bank oder KAG, zu der (vom Auftraggeber oder Empfänger) das Vertragsverhältnis besteht
DSGV
Deutscher Sparkassen- und Giroverband
E
Empfänger
WP-empfangender, steuerpflichtiger Endbegünstigter
F
FWG
Fremdwährung
I
IF
Investmentfond
K
KAG
Kapitalanlagegesellschaft
Clearstream Banking Frankfurt
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
September 2016
G
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
S
Sender-Institut
Institut, das Steuerdaten schickt (Bank, KAG, Rechenzentrum etc.)
V
VT
Verrechnungstopf (VVT und ausländische Quellensteuer)
VVT
Verlustverrechnungstopf
W
WDH-Sequenz
Wiederholsequenz
WM
Wertpapier-Mitteilungen
WP
Wertpapier
WRG
Währung
Z
ZKA
Zentraler Kreditausschuss
September 2016
G - ii
Clearstream Banking Frankfurt
Taxbox: Datenverteilung im Rahmen der Abgeltungsteuer
A
Kontakt
Veröffentlicht von
Clearstream Banking AG, Frankfurt
www.clearstream.com
Eingetragene Adresse
Clearstream Banking AG, Frankfurt
Mergenthalerallee 61
D - 65760 Eschborn
Deutschland
Postanschrift
Clearstream Banking
60485 Frankfurt am Main
September 2016
Dokument-Nummer: F-TI01