Sascha Bardens - AHK Kanada

Informationsveranstaltung
“Geschäftschancen in der kanadischen Ölsandindunstrie”
Unternehmensbesteuerung und Einfuhrbestimmungen
AHK Kanada,
Vancouver
28. Juni 2012
Slide 1, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Unternehmensbesteuerung
Grundsätzliches:
•
Einkommens-, Umsatz- und Unternehmenssteuer(n) bestehen aus einem
Bundesanteil und einem Provinzanteil.
•
Der Bundesanteil ist landesweit einheitlich, der Provinzanteil variiert von
Provinz zu Provinz (z.B.: Umsatzsteuer in Alberta = 5 %, davon 5 % Bund,
0 % Provinz).
•
Die Bundesbehörde Canada Revenue Agency – Agence du revenu du
Canada vereinnahmt die Einkommenssteuer im Namen der Provinzen
(außer Quebec) und die Unternehmenssteuer(n) (außer Quebec und
Alberta).
Slide 2, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Unternehmensbesteuerung (2)
Grundsätzliches:
•
Zu den corporate taxes gehören:
•
Steuern auf Unternehmensgewinn (taxes on corporate income),
•
Kapital(ertrags)steuern (capital taxes),
•
Lohn- und Gehaltsabgaben (payroll levies); hierzu gehören
beispielsweise Arbeitslosenversicherung, Rentenversicherung, etc.,
•
•
(Indirekte Steuern, z.B. Umsatzsteuer).
Steuerpflichtig sind nur in Kanada registrierte Unternehmen
(Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland) (mit wenigen
Sonderfällen/Ausnahmen).
Slide 3, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Unternehmensbesteuerung (3)
Grundsätzliches:
•
Die steuerpflichtigen Unternehmen werden unterschieden nach:
•
Private Unternehmung unter Kanadischer Leitung (Canadiancontrolled private corporation – CCPC),
•
•
Private Unternehmung (Other private corporation),
•
Öffentliche Unternehmung (Public corporation),
•
Alle anderen Fälle (Other corporations).
Je nach Unternehmensart gelten mitunter verschiedene Steuersätze.
Slide 4, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Unternehmensbesteuerung (4)
Steuersätze1:
•
Basissteuersatz für Unternehmen: 38 %.
•
In der Regel können tax credits angewendet werden -> realer Steuersatz
variiert zwischen 17 % und 28 %.
•
CCPC, die einen gewissen Unternehmensgewinn nicht überschreiten
(small business deduction): 11 %.
•
Alle anderen Fälle (Other corporations): z.Zt. 15 %, weitere Reduktionen
auf Jahresbasis vorgesehen.
•
Dazu kommen Provinzsteuern, die je nach Unternehmensgewinn (small
business deduction) und je nach Provinz zwischen 0 % und 16 % Prozent
variieren.
1 Informationen der Deutsch-Kanadischen Industrie- und Handelskammer sind nicht rechtsverbindlich
Slide 5, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Einfuhrbestimmungen (1)
Gesetzliche Regelungen
•
Canada Customs Act
•
Canada Excise Act
•
Canada Import and Export Permits Act
Verantwortlich für die Einhaltung und Überwachung:
•
Canada Border Services Agency – Agence des services frontaliers du Canada
•
Canada Revenue Agency – Agence du revenu du Canada
Slide 6, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Einfuhrbestimmungen (2)
Grundsätzliches:
•
Zum Warenimport muss ein Unternehmen bei der CRA registriert sein.
•
Dort erhält es eine Business Number.
•
Es gibt unterschiedliche Business Numbers für unterschiedliche Zwecke
(Wareneinfuhr,
zu
Lohn-
und
Gehaltszwecken,
zu
Zwecken
Umsatzsteuer, etc.).
•
•
Benötigte Dokumente (in Englisch oder Französisch):
•
Cargo Control Document (Frachtbrief),
•
Canada Customs Coding Form,
•
Handelsrechnung (ab 1.600,- CAD Warenwert),
•
Packliste,
•
Ggf: Ursprungszeugnis,
•
Ggf: Gesundheitszertifikate.
Carnet ATA akzeptiert für Warenmuster oder Ausstellungsstücke.
Slide 7, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
der
Einfuhrbestimmungen (3)
Zolltarife:
•
Nomenklatur geregelt durch das HS-System der Weltzollunion.
•
Grundsätzlich niedrige oder gar keine Zolltarife, z.B. Kapitel 85: Electrical
Machinery and Equipment and Parts Thereof (mit Ausnahmen).
•
Aber: Einfuhrbeschränkungen/ -quoten auf einige Produkte, insbesondere
landwirtschaftliche Produkte.
•
Bemessungsgrundlage der Zolltarife: Warenwert, Verpackungskosten und
Frachtkosten.
Slide 8, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Einfuhrbestimmungen (4)
Sonstige Abgaben:
•
Verbrauchsteuern (Excise Taxes, Excise Duties). Anzuwenden auf wenige
Produkte, insb. Mineralölprodukte, Tabakprodukte, alkoholische Getränke.
•
Mehrwertsteuern (GST, GST + PST, HST – je nach Provinz zwischen 5% und
15%).
Bemessungsgrundlage hierbei: Warenwert, Verpackungskosten, Frachtkosten
und Verbrauchssteuern (sofern angewendet).
Slide 9, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Einfuhrbestimmungen (5)
Einfuhrverbote:
•
Waffen, gewaltverherrlichende Erzeugnisse, Erzeugnisse, die
Kinderpornografie darstellen, Falschgeld, einige lebende Tiere, nach
kanadischen Urheberrecht geschützte Werke,
•
Gebrauchte Fahrzeuge, die älter sind, als sechs Jahre (ab 2019 generelles
Einfuhrverbot bei gebrauchten Fahrzeugen),
•
Streichhölzer mit Kopf aus weißem Phosphor,
•
Gebrauchte Matratzen.
Slide 10, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
Deutsch-Kanadische Industrie- und Handelskammer
Büro Vancouver
Kontakt: Sascha Bardens, sascha.bardens@germanchamber.ca
www.germanchamber.ca
Slide 11, Infoveranstaltung Ölsand – Einfuhrbestimmungen/Unternehmensbesteuerung
AHK Kanada, 28. Juni 2012