Comal 80 for Commodore 64

plus
revision · skat · rådgivning
Gennemsigtighedsrapport 2013/14
(4. december 2014)
I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder (revisorloven) skal revisionsvirksomheder, der afgiver revisionspåtegninger på regnskaber for virksomheder af offentlig interesse (revisorlovens § 21, stk. 3), offentliggøre en årlig rapport om gennemsigtighed. Gennemsigtighedsrapporten skal offentliggøres på revisionsvirksomhedens hjemmeside senest tre måneder efter regnskabsårets udløb.
Rapporten indeholder følgende:
Juridisk struktur og ejerskab
Ledelsesstrukturen i RSM plus
RSM plus’ internationale netværk og aftaler
Grundlaget for partnernes vederlag
RSM plus’ kvalitetsstyringssystem og politikker for uafhængighed og efteruddannelse
Den seneste kvalitetskontrol
Erklæring fra virksomhedens øverste ledelse om kvalitetsstyringssystemet og
uafhængighedspolitikker
Regnskabsoplysninger
Liste over virksomheder omfattet af revisorlovens § 21, stk. 3, hvor RSM plus har afgivet
erklæringer efter revisorlovens § 1, stk. 2:
2
3
4
4
4
6
7
7
8
RSM plus
2
RSM plus har udarbejdet en gennemsigtighedsrapport i overensstemmelse med revisorlovens
§ 27 og EU’s 8. direktiv. I henhold til loven er vi forpligtet til at offentliggøre denne rapport senest
31. december 2014, for vores regnskab pr. 30. september 2014. Såfremt læsere heraf måtte
have supplerende spørgsmål eller kommentarer hertil, er De velkommen til at rette henvendelse
til direktionen i RSM plus.
Juridisk struktur og ejerskab
RSM plus er et partnerejet landsdækkende revisionspartnerselskab med afdelinger beliggende i
København, Vordingborg, Odense, Kolding, Skærbæk, Aarhus, Holstebro og Aalborg.
Aktiviteten drives via RSM plus P/S, statsautoriserede revisorer, der ejes 100% af partnerne.
RSM Plus P/S har en forpagtningsaftale med RSM plus A/S, der ejes af et holdingselskab, RSM
plus Holding A/S, statsautoriserede revisorer, der igen ejes af de enkelte partnere/aktionærer.
Selskaberne ledes af en bestyrelse bestående af fire partnere og to medarbejderrepræsentanter
samt en direktør. Organisations- og ledelsesstrukturen kan skitseres således:
Aktionærer / partnere
Bestyrelse
Kvalitetskontrol
Direktion
Specialafdelinger
Stab
Fælles adm.
Økonomi, HR
Skat
Faglig funktion
It-sikkerhed
Intern it
Afdelinger
København
Vordingborg
Odense
Kolding
Skærbæk
Aarhus
Holstebro
Aalborg
RSM plus
3
Ledelsesstrukturen i RSM plus er følgende:
Bestyrelse
Per Lund Nielsen (formand)
Henrik Welinder
John Dahl Larsen
Michael Bach
Jan Bærenth Pedersen (medarbejdervalgt)
Lars Fredslund Hansen (medarbejdervalgt)
Leder af kvalitetskontrol
John Dahl Larsen
Direktion
Bjarne Jakobsen
Leder af faglig funktion (Head of Audit)
Niels Chr. Boll
Leder af IT-afdelingen
Jesper Aaskov Pedersen
Leder af Skatteafdelingen
Mikael Risager
Afdelingsledere
København:
Vordingborg:
Odense:
Kolding:
Skærbæk:
Aarhus:
Holstebro:
Aalborg:
Michael Bach
Ole Nørrelund Hansen
Henrik Welinder
Torben Kristensen
Allan Hess Andersen
Henrik Bretlau
Per Lund Nielsen
John Dahl Larsen
Vores samlede medarbejderstab af hel- og deltidsansatte kan skitseres således:
Statsaut.
Registrerede
Andet
I alt
Partnere *)
Øvrige
24
10
1
23
1
148
26
181
I alt
34
24
149
207
*) Heraf er 16 statsautoriserede revisorer aktionærer.
RSM plus
4
Underskriftsregler i RSM plus
Det er partnere og/eller statsautoriserede revisorer samt en registreret revisor i RSM plus, der
må afgive erklæringer med sikkerhed efter Revisorlovens bestemmelser.
RSM plus’ internationale netværk og aftaler
RSM plus er et selvstændigt medlem af RSM International, som er verdens 7. største netværk af
revisions- og rådgivningsfirmaer. RSM International er en verdensomspændende organisation af
uafhængige rådgivnings- og revisionsvirksomheder.
Medlemsvirksomhederne har tilsluttet sig et værdisæt, der er globalt gældende, og tilsluttet sig
et kvalitetsstandardsystem, som fastlægger, hvordan der skal arbejdes på kundeopgaver samt
fastlæggelse af værdinormer og regler.
Som medlem af RSM International har vi rettighed til at anvende navn, logo og kvalitetsstyringssystem, herunder revisionsmodel og undervisningsprogrammer. Som medlem af RSM international forpligter vi os til at opfylde kvalitetskrav, uafhængighedsregler, etiske regler samt krav til
brug af navn og logo.
For yderligere oplysninger om RSMI kan der henvises til www.rsmi.com
Grundlaget for partnernes vederlag
Partnervederlaget i RSM plus består af en fast gage og en variabel andel, der er afhængig af
den enkelte afdelings/partners præstation - under hensyntagen til opfyldelse af kvalitetsnormer
og andre organisatoriske forhold.
Partnere, der ikke er aktionærer, får udbetalt bonus efter en individuel vurdering af vedkommendes præstationer. Den endelige aflønning af partnere fastlægges af et bedømmelsesudvalg i
partnerkredsen.
Herudover udbetales udbytte under hensyntagen til konsolidering i virksomheden.
RSM plus’ kvalitetsstyringssystem og politikker for uafhængighed og efteruddannelse
I henhold til loven om godkendte revisorer og danske standarder for revisors arbejde har RSM
plus et kvalitetsstyringssystem, der tager sit udspring i RSM International’s kvalitetsstyringsprocedurer tilpasset danske forhold.
RSM plus’ kvalitetsstyringssystem tager udgangspunkt i en accept af opgaven. Systemet følger
opgaven løbende indtil endelig partnerunderskrift på erklæringen. Systemet indeholder procedurer, der sikrer, at opgaven løses optimalt fra igangsætning til afslutning, ligesom der løbende laves kontrol af, at den enkelte opgave løses i overensstemmelse med interne retningslinjer og
under hensyntagen til gældende regler og i henhold til eksterne retningslinjer.
RSM plus
5
I forbindelse med løsningen af opgaven foretages en risikovurdering af forholdet, så opgaven
kan løses under hensyntagen hertil. Således vil der på højrisikokunder være en sekundær partner, der gennemgår opgaven og løsningen heraf.
Systemet skal bevirke, at arbejdet i RSM plus udføres med en meget høj kvalitet og under hensyntagen til lovgivningen, revisions- og regnskabsvejledninger/standarder samt reglerne om revisors etik og uafhængighed.
Kvalitetsstyringssystemet beskrives i en manual for kvalitetsstyring
Der bliver årligt gennemført en intern kvalitetskontrol for vurdering af kvaliteten i RSM plus.
Gennemgangen resulterer i en vurdering af den enkelte revisors overholdelse af kvalitetsstyringssystemet og en analyse af, hvordan systemet løbende kan forbedres.
Manglende overholdelse af systemet giver grundlag for sanktioner over for den enkelte revisor,
således at alle underskriftsberettigede opfylder RSM plus’ krav til kvalitet - både på det formelle
og det reelle plan.
RSM International foretager løbende en vurdering af vores kvalitetsstyringssystem med henblik
på RSM plus’ overholdelse af de for RSM International gældende kvalitetsregler.
Herudover foretager RSM International via internationalt udvalgte kontrollører en selvstændig
kontrol af vores kvalitetsniveau. Den seneste RSM International-kontrol blev foretaget i 2013.
Uafhængighed
For en optimal løsning af opgaverne har RSM plus flere systemer til vurdering af uafhængighed i
forhold til kunden og opgaven i sin helhed. Der er hvert år godkendelsesprocedurer, der skal
overholdes såvel ved accept af nye kunder og ved revurdering af eksisterende kunder.
Hvert år skal alle partnere og medarbejdere skriftligt erklære, at de opretholder uafhængighed
over for kunder og samarbejdspartnere.
Ligeledes er der forbud mod at investere i kundernes virksomheder.
Efteruddannelse
Ifølge reglerne for godkendte revisorer stilles der strenge krav til opdateringen af revisorernes
viden. En godkendt revisor har pligt til at deltage i et passende efteruddannelsesprogram, der
sikrer, at den pågældende til stadighed vedligeholder sin teoretiske viden, sine faglige kvalifikationer og sin viden om kravene til offentlighedens tillidsrepræsentant på et tilstrækkeligt højt niveau.
RSM plus foretager en løbende registrering af overholdelse heraf.
RSM plus
6
For øvrige revisorer er der interne uddannelseskrav, der som minimum skal følges. Dette vurderes ligeledes igennem registreringssystemet og ved MU-samtaler.
Undervisningen foregår internt i et samarbejde med andre revisorer og igennem revisorforeningerne. Herudover er det RSM plus’ politik at tilskynde medarbejdere til videreuddannelse, hvorfor den løbende uddannelse naturligt vil overstige eksterne og interne krav. Ligeledes er samfundets krav til revisorer under kraftig udvikling, hvorfor det er nødvendigt at sikre en omfangsrig
uddannelse for medarbejderne, for at kunne levere en optimal ydelse.
Den seneste kvalitetskontrol
RSM plus var i 2013 udvalgt af Revisortilsynet til den lovpligtige kvalitetskontrol. Revisortilsynet
har ud over gennemgangen af vores system gennemgået 45 enkeltsager fordelt på 25 underskrivende revisorer, ud af 36 statsautoriserede revisorer.
Den samlede konklusion fra den 30. april 2014, som blev afgivet af kvalitetskontrollen var som
følger:
”På baggrund af den gennemførte kvalitetskontrol af kvalitetsstyringssystemet og enkeltsagskontrol er kontrollantens vurdering, at RSM har etableret, implementeret og anvendt et hensigtsmæssigt kvalitetsstyringssystem.
Ved den udførte revision har kontrollanten konstateret fejl og mangler i 8 sager.
Det er kontrollantens vurdering på de øvrige kontrollerede sager, at revisorernes erklæring er i
overensstemmelse med de udarbejdede arbejdspapirer og med lovgivningens krav.
Kvalitetskontrollen er ikke afsluttet før Revisortilsynet har truffet en endelig afgørelse”.
Den 7. november 2014 er der modtaget følgende afgørelse fra Revisortilsynet:
”For så vidt angår revisionsvirksomheden fremgår det af kvalitetskontrollantens rapport, at der er
etableret og implementeret og anvendt et hensigtsmæssigt kvalitetsstyringssystem.
Revisortilsynet anser hermed kvalitetskontrollen af kvalitetsstyringssystemet i RSM plus P/S,
statsautoriserede revisorer for 2013 for afsluttet”
Af de 8 sager som revisortilsynet har fundet bemærkninger i, er 2 sager overgået til afgørelse i
revisornævnet, hvor vi afventer behandling.
I tilknytning til kontrollen har Revisortilsynet fremsat forslag til yderligere forbedringer af kvalitetsstyringen. Disse forslag indgår i vores løbende arbejde med at forbedre kvalitetsstyringssystemet.
RSM plus
7
Erklæring fra virksomhedens øverste ledelse om kvalitetsstyringssystemet og uafhængighedspolitikker
Ifølge revisorloven har RSM plus’ øverst ansvarlige ledelse ansvaret for, at RSM plus har et velfungerende og dokumenteret kvalitetsstyringssystem, herunder at tilse at retningslinjer for vurdering af uafhængighed og passende sikkerhedsforanstaltninger.
Direktionen har gennemgået RSM plus’ kvalitetsstyringssystem og hertil hørende forretningsgange, kontroller og procedurer.
Det er vor opfattelse, at kvalitetsstyringssystemet fungerer effektivt, og retningslinjerne for uafhængighed overholdes.
København den 4.december 2014
Bjarne Jakobsen
Direktør
Per Lund Nielsen
(formand)
Henrik Welinder
John Dahl Larsen
Michael Bach
Jan Bærenth Pedersen (medarbejdervalgt)
Lars Fredslund Hansen (medarbejdervalgt)
Regnskabsoplysninger
Firmaets omsætning på følgende områder har i regnskabsåret 2013/14 været t.kr.:
Revision
57.802
Andre erklæringer med sikkerhed
11.425
Skat
11.056
Andre ydelser
82.137
I alt
162.420
RSM plus
8
Liste over virksomheder omfattet af revisorlovens § 21, stk. 3, hvor RSM plus har afgivet
erklæringer efter revisorlovens § 1, stk. 2:
I regnskabsåret 2013/14 har vi udført opgaver for følgende virksomheder:
Pensionskassen for Kontorpersonale
Pensionskassen for Lægesekretærer
Pensionskassen for Socialrådgivere og Socialpædagoger
Pensionskassen for Sygeplejersker
Pensionskassen for Sundhedsfaglige
PKA + Pension Forsikringsselskab A/S
Søby-Skader-Halling Spare- og Lånekasse
Vistoft Sparekasse
TAS I/S
Deponi Syd I/S
Renodjurs I/S
I/S RenoNord
I/S Mokana