Steuerpraxis 2013 – Aktuelle Fragen und Schwerpunkte

BDEW Bundesverband der Energie- u
­ nd Wasserwirtschaft e.V.
Seminar Energie / Wasser
Steuerpraxis 2013 –
Aktuelle Fragen und Schwerpunkte
25. bis 27. November 2013, Bad Neuenahr
2. bis 4. Dezember 2013, Leipzig
Themen
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ktuelle steuerpolitische Entwicklungen
A
Energiesteuer / Stromsteuer / Umsatzsteuer
Bilanzsteuerrechtliche Themen / Aktiva / Passiva
Sponsoring, Bewirtungen und Spenden im steuerlichen Fokus
Rückstellungen: Risiko – Kunden-Rückforderungsansprüche
Anreizregulierung – Bilanzierung und strategische Entscheidungen
zur Vorbereitung der 3. Regulierungsperiode
• Steuerfahndung: Pflichten, Rechte und Verhalten in der Praxis
Expertenmarkt und Erfahrungsaustausch
Moderation und fachliche Leitung
Dr. Max Marquard | BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin
Dr. Tanja Utescher-Dabitz | BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin
Referenten
Christoph Brüggen | PKF Fasselt Schlage Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Duisburg
Dr. Max Marquard | BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin
Anja Michalek | Stadtwerke Düsseldorf AG
Steffen Obert | EnBW Energie Baden-Württemberg AG, Karlsruhe
Henry Otto | PricewaterhouseCoopers AG / WIBERA AG, Düsseldorf
Ralf Reimann | WIBERA Wirtschaftsberatung AG, Düsseldorf
Dr. Tanja Utescher-Dabitz | BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin
Volker Würz | Stadtwerke Düsseldorf AG
Besuchen Sie uns unter: www.bdew.de
„Aktuelle
Mit USB-Stick
hemen 2013“
Bilanzierungst
Programm
Montag, 25. November 2013
Montag, 2. Dezember 2013
12.30 Uhr Anreise und Ausgabe der Teilnehmerunterlagen
Moderation:
Dr. Max Marquard, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin
(25. bis 27. November 2013)
Dr. Tanja Utescher-Dabitz, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin
(2. bis 4. Dezember 2013)
13.00 Uhr Aktuelle Entwicklungen aus BDEW-Sicht
Dr. Max Marquard, Fachgebietsleiter Rechnungswesen, Finanzierung und Konzessionen,
BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin (25. bis 27. November 2013)
Dr. Tanja Utescher-Dabitz, Diplom-Kauffrau, Steuerberaterin, Fachgebietsleiterin Steuern
und Abgaben, BDEW Bundesverband der Energie- und Wasserwirtschaft e. V., Berlin (2. bis 4. Dezember 2013)
13.30 Uhr Umsatzsteuerrechtliches Monitoring
• Reverse-Charge Verfahren beim Energiehandel (Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz)
• Neues zur umsatzsteuerlichen Organschaft
• Umsatzsteuerliche Behandlung der Markt- und Flexibilitätsprämie sowie der vNE-Abrechnung
nach § 35 EEG
• Umsatzsteuerliche Behandlung der Wärme- und Kältenetzförderung sowie der Förderung von
Wärme- und Kältespeichern
• Umsatzsteuer beim Gemeinderabatt im Dreipersonenverhältnis und als tauschähnlicher Umsatz
• BGH-Rechtsprechung zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Wasserhausanschlüssen
(Rechnungs­berichtigung und Besteuerung)
• BFH-Rechtsprechung zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Konzessionsabgabe
• Rechnungsstellung, Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug bei Umwandlungen, insbesondere im
Rück­wirkungszeitraum
• Aktuelles zum Vorsteuerabzug und zur Umsatzsteuer
Ralf Reimann, Rechtsanwalt, Steuerberater, Prokurist, Steuerabteilung, WIBERA
Wirtschaftsberatung AG, Düsseldorf
15.00 Uhr Kaffeepause
15.30 Uhr
Umsatzsteuerrechtliches Monitoring
– Fortsetzung –
16.15 Uhr Pause
16.30 Uhr
Aktuelle energie- und stromsteuerrechtliche Umsetzungs- und Praxisfragen
Der Spitzenausgleich § 10 StromStG und § 55 EnergieStG
• Hintergrund
• Gesetzliche Neuregelung ab dem 01.01.2013
• Neue Voraussetzung: Einführung von Energiemanagementsystemen
• Verordnung zum Spitzenausgleich (Spitzenausgleich-Effizienzsystem-VO)
• Praktische Umsetzung
KWK-Anlagen und Energiesteuer – Neuregelung §§ 53, 53a und 53b EnergieStG
• Hintergrund
• Gesetzliche Neuregelung ab dem 01.04.2012
• Geänderte Energiesteuerverordnung
• Praktische Umsetzung
Steffen Obert, Diplom-Kaufmann, Steuerberater, Fachberater für Zölle und Verbrauchsteuern,
EnBW Energie Baden-Württemberg AG, Karlsruhe
17.30 Uhr
Ende des 1. Seminartages
19.00 Uhr
Gemeinsames Abendessen
Programm
Dienstag, 26. November 2013
Dienstag, 3. Dezember 2013
9.00 Uhr
„Wenn die Steuerfahndung kommt …!“
• Wahrscheinlichkeit eines Steuerfahndungsfalls in der Energiebranche
• Rechte der Steuerfahndung
• Das Ende der Steuergestaltung und der Beginn der Steuerhinterziehung
• Richtiges Verhalten der Mitarbeiter – Grundregeln für die Betroffenen
• Typische Fehler und Fallstricke
• Taktisches Vorgehen im „Ernstfall“
Volker Würz, Diplom-Kaufmann, Steuerberater, Leiter der Abteilung Abschlüsse / Steuern und Beteiligungen, Stadtwerke Düsseldorf AG
10.30 Uhr
Kaffeepause
11.00 Uhr
Anreizregulierung – Bilanzierung und strategische Entscheidungen zur
Vorbereitung der 3. Regulierungsperiode
• Erkenntnisse aus der Festlegung der Erlösobergrenze der 2. Regulierungsperiode
• Bilanzierung von Rückstellungen und Baukostenzuschüssen – Regulatorische Optimierung
• Ausweis von Verbindlichkeiten und unbundling-bedingten Ausgleichsposten
• Optimierung bei der Ausgestaltung von Unbundling-Abschlüssen
• Auswirkungen der § 19 StromNEV auf die Bilanzierung
• Ausweis vom Regulierungskonto
• Bilanzierung des Abzugsbetrags der Investitionsmaßnahme nach § 23 ARegV
• Strategische Entscheidungen zur Ausgestaltung des Netzgeschäfts
• Aktivierungspolitik als Stellhebel für die Erlösoptimierung?
Henry Otto, Finance&Regulation, PricewaterhouseCoopers AG / WIBERA AG, Düsseldorf
12.00 Uhr
Gemeinsames Mittagessen
13.30 Uhr
Sponsoring, Bewirtungen und Spenden im steuerlichen Fokus – Was ist zu tun?
• Steuerliche Definition und Abgrenzung der Begriffe
• Voraussetzungen für die Anwendung des § 37b EStG
– Beispiele und Handlungsempfehlungen
– Konsequenzen bei einer fehlerhaften Versteuerung
• Steuerliche Konsequenzen bei angemessenen und unangemessenen
Bewirtungsaufwendungen (Beispielsfälle)
• Materielle und formelle Voraussetzungen des Spendenabzugs unter
Berücksichtigung des BMF-Schreibens vom 30.08.2012 (Beispielsfälle)
Anja Michalek, Rechtsanwältin, Steuerberaterin, Steuerabteilung, Stadtwerke Düsseldorf AG
14.45 Uhr
Kaffeepause
15.00 Uhr
Ausgewählte Aktivierungs- und Passivierungsfragen
Ausgewählte Praxisthemen und Entscheidungshilfen zu aktuellen Grundsatz­fragen,
Darstellung aktueller Gesetzesänderungen, Finanzgerichtsentscheidungen, V
­ erwaltungsanweisungen, u. a.
• Ertragsteuerliche Organschaft – gesetzliche Änderungen
• Steuerlicher Herstellungskosten-Ansatz (nach EStÄR 2012 )
• Vollkostenansatz bei Sachleistungsverpflichtungen
• Steuerliche Behandlung von Streubesitz-Dividenden
• Mindestbesteuerung und Verfassungskonformität
• Deckelung steuerlicher Rückstellungen auf den handelsrechtlichen Ansatz
• Einschränkung von RETT-Blocker
Programm
Dienstag, 26. November 2013
Dienstag, 3. Dezember 2013
Bilanzsteuerrechtliche Grundsatzfragen unter strategischen Aspekten,
Aktuelle Grundsatzfragen, u. a.
• Rückstellung wegen zukünftiger Betriebsprüfungen
• Bilanzielle Behandlung des Prozessrisikos bei Passiv-Prozessen
• Rückstellungen für Kunden-Rückforderungsansprüche
• Rückstellung für Kostenüberschreitungen und ähnliche Verpflichtungen
• Rückstellungen für Anpassungsverpflichtungen
• Diverse aktuelle Bilanzierungsthemen
Christoph Brüggen, Steuerberater und of counsel, PKF Fasselt Schlage
Wirtschaftsprüfungs­gesellschaft, Duisburg
Expertenmarkt
17.00 Uhr
Stand 1: Bilanzierung / Aktiva / Passiva / Allgemeine und spezielle Fragen
Stand 2: Sponsoring / Bewirtung / Spenden
Stand 3: Energie- und Stromsteuer
18.00 Uhr
Ende des 2. Seminartages
19.00 Uhr
Gemeinsames Abendessen und Erfahrungsaustausch
Mittwoch, 27. November 2013
Mittwoch, 4. Dezember 2013
9.00 Uhr
Ausgewählte Aktivierungs- und Passivierungsfragen
– Fortsetzung –
Christoph Brüggen, PKF Fasselt Schlage Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Duisburg
10.30 Uhr
Kaffeepause
11.00 Uhr
– Fortsetzung –
13.00 Uhr
Ende des Seminars
anschließend gemeinsames Mittagessen
Kurzbeschreibung
Ziel / Inhalt
Steuerpolitische Entwicklungen, die neue Gesetzgebung
und die Meinung der Finanzverwaltung müssen in
den Unternehmen der Energie- und Wasserwirtschaft
beachtet und umgesetzt werden.
„Aktuelle Bilanzierungsthemen 2013“
jetzt auf USB-Stick
Zusätzlich zu den Seminarunterlagen erhält jeder
Teilnehmer dieses Seminars einen USB-Stick mit den
„Aktuellen Bilanzierungsthemen 2013“.
Die Auslegung der Gesetzgebung und die Komplexität
steuerlicher Gegebenheiten stellt die Verantwortlichen
immer wieder vor neue Herausforderungen. Deshalb
stehen in diesem Fachseminar aktuelle Praxisfragen für
die Branche im Mittelpunkt.
Diese Sammlung von Urteilen, Aufsätzen, Kommentierungen, Briefen der Finanzverwaltung und
gesetzlichen Regelungen auf über 2000 Seiten mit
Stichwortverzeichnis und Suchfunktion ist eine
unverzichtbare Hilfe in Ihrer Arbeitspraxis.
Die Referenten erörtern ausgewählte Schwerpunkte
aus der gesamten Palette der Einzelsteuern, stellen
steuerrelevante Konzepte vor und beantworten
Praxisfragen.
Dieses berufsbegleitende Seminar ist das ideale Update
für Steuerfachleute in den Unternehmen der Energieund Wasserwirtschaft.
Zielgruppe
Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Rechnungswesen, Steuern und Bilanzierung der Energieund Wasserversorgungsunternehmen
Weitere Veranstaltungen
BDEW-Fachtagung
Steuerrecht 2014
13. Februar 2014, Düsseldorf
Expertenwissen Steuerpraxis
Speziell für die Energie- und Wasserwirtschaft
Bilanzierungsthemen 2013
Inhaltsverzeichnis
Suchwortverzeichnis
Veranstaltungen
Steuern / Bilanzierung
Fachportal
Steuern
www.ew-online.de
StE
Anmeldung
Steuerpraxis 2013 –
Aktuelle Fragen und Schwerpunkte
25. bis 27. November 2013, Bad Neuenahr
2. bis 4. Dezember 2013, Leipzig
Fax: 0 69 / 7 10 46 87 - 95 52
anmeldung@ew-online.de
Vor- und Nachname
Bitte in Druckbuchstaben ausfüllen
Funktion
Ihre Ansprechpartner
Projektleitung: Franziska Gudehus
Projektassistenz: Wenke Wolschke
Tel.: 0 69 / 7 10 46 87 - 1 50
wenke.wolschke@ew-online.de
E-Mail*
Unternehmen
Abteilung
Veranstalter
EW Medien und Kongresse GmbH,
Kleyerstraße 88, 60326 Frankfurt am Main
www.ew-online.de
Es gelten die Allgemeinen Geschäftsbedingungen der EW Medien und Kongresse
GmbH, die auf Anfrage erhältlich sind.
Postfach / Straße
PLZ / Ort
Telefon / Fax
BDEW-Mitglied
Ja
Nein
*Die Angabe der E-Mail Adresse ist freiwillig. Gerne lassen wir Ihnen über die E-Mail Adresse Informationen
zu eigenen ähnlichen Produkten zukommen. Sie können diese werbliche Nutzung jederzeit untersagen.
Abweichende Rechnungsanschrift
Unternehmen
Straße / Postfach
PLZ / Ort
Datum
Unterschrift / Stempel
Termin und Ort
Veranstaltungsbeginn
1. Seminartag
13.00 Uhr
Veranstaltungsende
3. Seminartag
13.00 Uhr
Veranstaltungsorte
Dorint Parkhotel Bad Neuenahr
Am Dahliengarten 1
53474 Bad Neuenahr
Tel: 02 64 / 1 89 50
Fax:02 64 / 1 89 5 817
The Westin Leipzig
Gerberstraße 15
04105 Leipzig
Tel: 03 41 / 98 80
Fax:03 41 / 9 88 12 29
Konditionen
Teilnahmebeitrag
€   990,- für BDEW-Mitglieder
€ 1.390,- für Nicht-Mitglieder
(einschl. Seminarunterlagen, Mittagessen,
Pausenbewirtung, zzgl. MwSt.)
Bei Absagen ab dem 13. Kalendertag vor
Veranstaltungsbeginn berechnen wir 50 %, bei
Absagen ab dem 7. Kalendertag vor Veranstaltungsbeginn 100 % des Teilnahmebeitrags.
www.ew-online.de
Fragen zur Anmeldung?
Tel.: 0 69 / 7 10 46 87 - 5 52
Zimmerreservierung
Wir haben für Sie im Seminarhotel ein Zimmerkontingent zum Sonderpreis bis 4 Wochen
vor Veranstaltungsbeginn reserviert.
Bitte buchen Sie Ihre Übernachtung direkt
unter dem Stichwort „EW“.
In Kooperation mit
BDEW Bundesverband der Energie- und
­Wasserwirtschaft e.V., Reinhardtstraße 32,
10117 Berlin
Ansprechpartner: Dr. Tanja Utescher-Dabitz
Tel.: 0 30 / 30 01 99 - 16 64
tanja.utescher-dabitz@bdew.de
Anreise
Für Ihre Anreise können Sie das kostengüns­
tige Veranstaltungsticket der DB nutzen.
Ausführliche Informationen dazu finden Sie
auf unserer Homepage unter der Rubrik
»Veranstaltungen«. Buchbar ist das Angebot
ab sofort unter der Hotline 0 18 06 / 31 11 53
mit dem Stichwort: EW (Telefonkosten
aus dem Netz der Deutschen Telekom AG
be­tragen 20 ct / Anruf. Die Hotline ist Montag
bis Samstag von 7.00-22.00 Uhr erreichbar.)
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