mag. Irena Kure - Urad RS za nadzor proračuna

REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Predstavitev in pregled
nepravilnosti in predlog Direktive
ES in EP o boju proti goljufijam, ki
škodijo finančnim interesom EU
2. Konferenca - Zaščita finančnih interesov EU
Ljubljana, 11. 6. 2013
Irena Kure, UNP
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Predstavitev vsebuje:
• pravne podlage za dolžnost poročanja in
sistem poročanja
• opredelitev nepravilnosti in goljufije
• statistike za Slovenijo in EU
• seznanitev s predlogom direktive EP in Sveta o
boju proti goljufijam, ki škodijo fin. interesom
Unije z uporabo kazenskega prava
• informacija EPPO (European Public Prosecutor Office)
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Dolžnost držav članic, da
poročajo o nepravilnostih
• članice EU so dolžne poročati OLAF o nepravilnostih
in sumu o goljufijah
• intervali poročanja so trimesečni,
• države imajo določena odgovorna telesa - institucije, ki
so obvezne poročati o nepravilnostih (zadnji - najvišji nivo
za poročanje v državi)
• v državah iz zadnjih dveh širitev EU se mora OLAF-u
poročati preko centralne kontaktne točke –AFCOS (AntiFraud Co-ordination Service)
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Pravne osnove za poročanje
in zgodovina
• člen 325 Pogodbe o delovanju Evropske skupnosti in
• Sektorske uredbe –Uredbe komisije (ES) 1828/2006,
1848/2006, 1681/94, 1831/2003, 498/2007
• v pomoč so Usmeritve za poročanje o nepravilnostih, ki
jih je izdal UNP in jih posodablja
• pristojni organi in telesa morajo sami vzpostaviti in
vzdrževati sistem za preprečevanje, odkrivanje
poročanje, odpravo nepravilnosti, izdelavo in izvajanje
internih navodil
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
IMS – Irregularity
Management System
zavarovan
internetna osnova
internetno podprt sistem
certifikat
user name
password
kaskadni sistem
virtualen
3 tipi uporabnikov
manager
creator
observer
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
IMS
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Nepravilnost, goljufija
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Nepravilnost je opredeljena v uredbi Sveta št. 2988/1995
kot vsaka kršitev določb prava EU, ki jo stori
gospodarski subjekt (economic operator) in je ali bi
lahko škodljivo vplivala na finančne interese EU
• Goljufija na škodo proračuna Skupnosti je opredeljena v
prvem členu Konvencije o zaščiti finančnih interesov ES
kot namerno dejanje ali opustitev dejanja (t.j. kadar
nekdo ve, da povzroča nepravilnost) tako v primeru
odhodkov kot v primeru prihodkov evropskega
proračuna.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Namen poročanja
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Sporočilo s podrobnimi zahtevanimi
informacijami, skladno s sektorskimi predpisi,
ima dvojni namen. Gre za preventivni ukrep, ki
pa omogoča tudi administrativne in finančne
ukrepe (in glede na resnost primera nadaljnje
ukrepanje pravosodja)
• Poročanje o nepravilnostih in sumu goljufije je
orodje za dobro finančno poslovodenje
• ne pozabimo na zaščito lastnih nacionalnih
sredstev
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Sum o goljufiji
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• pri ugotavljanju ali presojanju "goljufije", je odločilni
element "namernost dejanja“, namen, da se zagreši
nepravilnost
• storilec nepravilnosti si prizadeva, da bi prikril ali
zamaskiral dejansko stanje (ob poznavanju teh
dejstev)
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Sestava četrtletnih poročil o
nepravilnostih
Vsako četrtletje so sestavni del poročila:
• Nepravilnosti, ugotovljene v tekočem četrtletju (nove)
in so predmet začetne upravne ali sodne preiskave,
• Nepravilnosti, ki so bile vključene v prejšnja poročila
(ažuriranje oz. sporočilo sprememb za sicer že
poročano nepravilnost),
• Nepravilnosti, za katere se zahteva takojšnje poročilo,
• Poroča se za zneske nad 10.000 €
Profil Slovenije – poročanje 2012 kmetijstvo
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Profil Slovenije – poročanje 2012 kmetijstvo
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
2012
Irregularities reported as
fraudulent
N
EUR
EAGF
Irregularities not reported as
fraudulent
N
EUR
2
9.736.345
EAFRD
1
38.745
5
65.783
SKUPNO
1
38.745
7
9.802.128
Profil Slovenije – poročanje kohezija
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Profil Slovenije – poročanje 2012 kohezija
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
2012
Irregularities reported as
fraudulent
N
EUR
Irregularities not reported as
fraudulent
N
EUR
Programming Period
2007-2013
ERDF
10
2.760.939
Cohesion Fund
ESF
SKUPNO
10
2.760.939
31
4.826.204
3
273.545
31
2.612.992
65
7.712.741
Kmetijstvo-po EU članicah - goljufije
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Situacija je precej
stabilna glede na
preteklost
• skupina'> 30' DK, PL, IT
• skupina '10 -30' 3 države
• skupina '1 - 9' največja
• skupina '0'
AT,CY,FI,GR,PT
• razlike ostajajo
Kohezijska politika -po EU članicah-goljufije
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Situacija je kar stabilna glede
na preteklost
- skupina'> 30' + Romunija
- skupina '10 -30' najmanjša
- skupina '1 - 9' nekatere
države so manjši prejemniki
- skupina '0' nekatere so
večji prejemniki
- razlike ostajajo
Kohezijska politika EU: po izvajanju goljufij
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
V 2012:
• porast enostavnih
goljufij (kriza, zaznave)
• zapleteni primeri na
področju ESF in
• posledično so zneski
„kompleksnih primerov“
relativno manjši
Osnovne predpostavke in domneve
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• skrb za poročanje = skrb za odkritje, zaznavanje
• poročanje se skozi leta izboljšuje
• Domneve:
D1: država, ki 0 ne poroča o goljufijah le-teh
resnično nima ali jih ima zelo malo
D2: država je nesposobna odkriti goljufije
D3: država ni pripravljena odkrivati goljufije
D4: kombinacija D2 in D3
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Modus operandi
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• se ne spreminja
• ni sprememb pri skladih, ni znatnih sprememb,
• je pa hitrejše zaznavanje in poročanje, manj je
neupravičenih izdatkov, pa več ostalih zavajanj
(izjave, spremni dokumenti, potrdila)
• največ in še v porastu so kršitve in zlorabe
javnega naročanja
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
poročan Modus operandi
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
2007-2012 (vključno 2012)
73,5 od celote
2012
71,2 % od celote
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Pridobljene izkušnje
• število suma o goljufijah raste
• redno poročanje in dvig kvalitete
• organi upravljanja in kontrole imajo še rezerve
za izboljšanje kvalitete svojega dela
• prizadevati si za izboljšanje učinkovitosti in
uspešnosti sistemov upravljanja in nadzora na
področju kohezijske in kmetijske politike
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Odpravljanje nepravilnosti in
preprečevanje goljufij – povzetek
• Preventivni ukrepi:
kontrole, nadzor, vzpostavitev pravne podlage
• Odkrivanje in zaznavanje:
dvig hitrosti zaznavanja ob operativnem delu
in odziv s pomočjo preiskav, kjer potrebno
• Spremljanje:
izterjava ali sankcije
Nevarnosti – tveganja pri poročanju
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Nesposobnost za odkritje, prepoznavanje
nepravilnosti, zaradi slabih kontrol, nadzora
• Neporočanje o nepravilnosti (zatajitev,
zamuda, slabo sodelovanje med institucijami)
• Neporočanje o sumu glede goljufije organom
za kazenski pregon in organom pravosodja,
• Nesposobnost izterjave-povračila sredstev, ipd
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
Dobra praksa - izkušnje
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• Povečuje se zavedanje o pomembnosti prepoznave
nepravilnosti in njihovega preprečevanja
• Utrjujejo se standardni postopki za poročanje v
primeru, ko se ugotovi nepravilnost ali sum za
goljufijo
• UNP-AFCOS izvaja “quality check" poročil, se trudi za
čim boljše sodelovanje in komuniciranje
• Dobro sodelovanje med institucijami, izmenjava
informacij in izkušenj
Predlog Direktive EP in Sveta o boju proti goljufijam, ki škodijo
finančnim interesom Unije, z uporabo kazenskega prava
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Predlog vsebuje pobude za nadaljnje približevanje in
harmonizacijo opredelitev in obravnave kaznivih dejanj in
aplikacijo sankcij - kazni v formi kazensko materialnega prava:
• Opredelitev kaznivih dejanj do sedaj temelji na PIF konvenciji in
njenih protokolih (goljufija, korupcija, pranje denarja);
• direktiva je ustrezen instrument za določitev usklajenih
kazenskopravnih določb na področju zaščite finančnih interesov
Unije (samo za ZFIEU)
• Direktiva usklajuje opredelitve (harmonizira definicije) vrste
kaznivih dejanj ki škodijo finančnim interesom EU
• in jih tudi razširi: ne zajema le goljufij v ožjem smislu , temveč
tudi druge, goljufijam podobne oblike protipravnega ravnanja, ki
škodijo proračunu EU, vključno s korupcijo, pranjem denarja in
oviranjem postopkov javnih naročil.
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
nadaljevanje
• direktiva določa, da morajo države članice izrekati učinkovite,
sorazmerne in odvračilne sankcije v skladu s sodno prakso
sodišč ter določiti minimalni seznam kazenskih sankcij za
fizične osebe
• določa najnižjo in najvišjo zaporno kazen –določbe se
uporabljajo za vsa v direktivi navedena kazniva dejanja
Uvedba najnižje in najvišje mere kazni zapora je nujna za
zagotovitev, da se finančni interesi Unije enakovredno
zaščitijo po vsej Evropi.
• direktiva vključuje dodatne opredelitve: sankcije za pravne
osebe, pristojnost, zastaranje kaznivih dejanj, zamrznitev in
zaplemba,
European Public Prosecutor Office
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
• EC za ustanovitev EPPO- European Public Prosecutor
Office,
• Urad je že dolgo v procesu „ustanavljanja“,
• gre za proces pogajanj med EP, EK in Svetom,
• ideja, da bi se ustvarilo skupno povezano preiskovalno
področje za vso EU,
• Še vedno le ideja, uradnega teksta še ni
REPUBLIKA SLOVENIJA
MINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE
SLOVENIJE ZA NADZOR
PRORAČUNA
Zaključek
Hvala za vašo pozornost.