רו"ח טלי ברנד, דירקטור,מנהלת מחלקת תמריצים, PwC Israel

‫‪www.pwc.com/il‬‬
‫חידושים בתחום התמריצים‬
‫רו"ח טלי ברנד‪ ,‬דירקטור‪,‬‬
‫מנהלת מחלקת תמריצים‪PwC Israel ,‬‬
‫דצמבר ‪2014‬‬
‫תוכן העניינים‬
‫‪ .1‬דגשים לגבי הטבות על פי החוק לעידוד השקעות הון‬
‫‪ .2‬תכניות מענקי מחקר ופיתוח נבחרות‬
‫‪ .3‬תמריצים אחרים‬
‫‪2‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫הטבות על פי החוק לעידוד‬
‫השקעות הון‬
‫‪3‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫החוק לעידוד השקעות הון‬
‫מפעל מועדף ‪ -‬שיעורי מס מופחתים ברמת החברה*‬
‫מפעל מאושר ומוטב ‪ -‬שיעורי מס מופחתים על ההכנסה המיוחסת למפעל*‬
‫שנות המס‬
‫אזור פיתוח א'‬
‫שעור מס חברות‬
‫ללא הטבה‬
‫אזור פיתוח ב'‬
‫שאר הארץ‬
‫שנות פטור‬
‫‪- 0%‬‬
‫‪ 10‬שנים‬
‫‪- 0%‬‬
‫‪ 6‬שנים‬
‫‪- 0%‬‬
‫‪ 2‬שנים‬
‫‪26.5%‬‬
‫שנות מס‬
‫מופחת‬
‫‪--‬‬
‫‪- 25%‬‬
‫‪ 1‬שנה‬
‫‪- 25%‬‬
‫‪ 5‬שנים‬
‫‪26.5%‬‬
‫חברה המחלקת דיבידנד מתוך רווחיה הפטורים‪ ,‬תשלם את המס שהיה משתלם בעדם אלמלא היו‬
‫פטורים‪.‬‬
‫* ללא התחשבות בהטבה נוספת בחברות בהן שיעור השקעת החוץ גבוה מ‪25% -‬‬
‫‪4‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫הכנסה מועדפת במפעל מועדף‬
‫‪.1‬‬
‫הכנסות משירותים נלווים‬
‫‪.2‬‬
‫הכנסות מתמלוגים‬
‫‪.3‬‬
‫קבלנות משנה‬
‫‪.4‬‬
‫ייצוא עקיף‬
‫מה קורה כשחלק מהמו"פ והייצור מתבצעים מחוץ לישראל?‬
‫‪ .1‬באמצעות קבלן משנה‬
‫‪ .2‬באמצעות חברה בת או סניף מחוץ לישראל‬
‫‪5‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫מסלול מענקים‬
‫מענקים כספיים ממרכז השקעות במקביל להטבות המס רק למפעלים הממוקמים‬
‫באזור פיתוח א'‬
‫‪6‬‬
‫‪‬‬
‫מענק בשיעור ‪ 20%‬מסכום ההשקעות ברכוש קבוע‬
‫‪‬‬
‫תלות בקבלת כתב אישור (הגשה מקוונת)‬
‫‪‬‬
‫חשיבות לריחוק גאוגרפי מהמרכז‬
‫‪‬‬
‫תכניות הקמה מקבלות עדיפות‬
‫‪‬‬
‫חדשנות טכנולוגית (בדיקת משרד המדען הראשי)‬
‫‪‬‬
‫עמידה בתנאי כתב האישור‬
‫‪‬‬
‫הגדרת אזור פיתוח‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫מסלולי הטבות נוספים‬
‫מפעל מוטב או מענקים ל"מפעל תיירותי"‬
‫‪ ‬בית מלון ‪ /‬אכסניה‬
‫‪ ‬אטרקציה תיירותית‬
‫‪ ‬חיפה הינה אז"פ א' במפת התיירות‬
‫הטבות בשל השכרת דירות למגורים‬
‫‪ ‬לפי נוהל השכרת דירות למגורים‬
‫‪ ‬שיעור מס מופחת על הכנסות משכירות ועל רווח הון ממכירת דירות‬
‫‪7‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫מסלולי תעסוקה‬
‫‪‬‬
‫‪8‬‬
‫מסלולי תעסוקה המתפרסמים מעת לעת‪:‬‬
‫•‬
‫אזורי עדיפות לאומית‬
‫•‬
‫עוגן‬
‫•‬
‫אוכלוסיות מיוחדות‬
‫•‬
‫מסלול שכר גבוה‬
‫•‬
‫חברות סייבר‬
‫‪‬‬
‫תמיכה בשיעור ‪ 40%-10%‬במשך שנתיים וחצי לפחות‬
‫‪‬‬
‫בדיקת "כפל הטבות"‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫המלצות לבדיקה ולפעולה לקראת סוף השנה‬
‫‪‬‬
‫זכאות להטבות כמפעל מאושר‪ /‬מוטב‪ /‬מועדף‬
‫‪‬‬
‫פרה רולינג‬
‫‪‬‬
‫אישורי מדען ראשי ‪-‬‬
‫•‬
‫פיתוח עבור תושב חוץ‬
‫•‬
‫שיעור המו"פ בחברה לצרכי שחיקת‪/‬הפחתת מחזור בסיס‬
‫•‬
‫הוצאות מו"פ ‪20 -‬א‬
‫‪‬‬
‫כדאיות מעבר למפעל מועדף (ב‪ 2015 -‬יש למסור הודעה עד ‪)*31/5/15‬‬
‫‪‬‬
‫השפעת מו"פ וייצור מחוץ לישראל‬
‫‪‬‬
‫עדכון רשויות בשינויים מהותיים בעסק‬
‫‪‬‬
‫תכנית מענקים על רכוש קבוע‬
‫*‬
‫עד חמישה חודשים מתום שנת המס עבור חברה שלה שנת מס מיוחדת‬
‫‪9‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫תכניות מענקי מחקר ופיתוח‬
‫נבחרות‬
‫‪10‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫תכניות מענקי מחקר ופיתוח של המדען הראשי‬
‫‪ ‬תכנית לתעשייה מסורתית –‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫תמיכה בשיעור ‪ ,50%-20%‬ללא תמלוגים בכפוף לתנאי המדען‪.‬‬
‫כולל עלויות ייצור לתבניות‪ ,‬רכישת ידע‪ ,‬הכשרה מקצועית ועוד‪.‬‬
‫תכניות לתקופה של עד ‪ 5‬שנים‪.‬‬
‫תהליך הגשה מקוצר‪.‬‬
‫‪ ‬מסלול "חברות מתחילות" –‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫•‬
‫‪11‬‬
‫תמיכה כספית בשיעור של ‪ 50%‬מהוצאות המו"פ המאושרות – עד ‪ 5‬מיליון‬
‫‪ ₪‬לתקופה של עד שנתיים‪.‬‬
‫כולל הוצאות שיווק‪ ,‬מסחור‪ ,‬כנסים ונסיעות לחו"ל‪.‬‬
‫חברות הפועלות באזורי פיתוח זכאיות לתוספת תמיכה של ‪.10%‬‬
‫אפשרות להעמיד מימון משלים עד שישה חודשים לאחר קבלת הסיוע‬
‫מהמדען‪.‬‬
‫דיון בוועדה תוך חודשיים ממועד ההגשה‪.‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫חידושים במשרד המדען הראשי‬
‫‪ ‬הקמת רשות נפרדת ממשרד הכלכלה‬
‫‪ ‬שינויים בתקנות התמלוגים‬
‫מועדי הגשה קרובים‪:‬‬
‫‪ – 31/01/2015‬לתכניות מו"פ בתקציב של ‪ 10-30‬מיליון ‪₪‬‬
‫במהלך כל השנה – לתכניות מו"פ בתקציב הנמוך מ‪ 10 -‬מיליון ‪₪‬‬
‫‪12‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫תמריצים אחרים‬
‫‪13‬‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫תמריצים אחרים‬
‫‪14‬‬
‫‪‬‬
‫תכנית "כסף חכם"‬
‫‪‬‬
‫קרן לסיוע בהשתתפות בפרויקטים בינלאומיים‬
‫‪‬‬
‫חוק האנג'לים‬
‫‪PwC Israel‬‬
‫תודה על ההקשבה‬
PwC Israel ‫ מנהלת מחלקת תמריצים‬,‫ דירקטור‬,‫ רו"ח‬,‫טלי ברנד‬
03-7954759 :‫טלפון‬
Tali.Brand@il.pwc.com
©2014 Kesselman & Kesselman. All rights reserved.
In this document, “PwC Israel” refers to Kesselman & Kesselman, which is a member firm of
PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal
entity. Please see www.pwc.com/structure for further details.
PwC Israel helps organisations and individuals create the value they’re looking for. We’re a
member of the PwC network of in 157 countries with more than 195,000 people. We’re
committed to delivering quality in assurance, tax and advisory services. Tell us what matters to
you and find out more by visiting us at www.pwc.com/il