informasjon om skatt og moms i norge

INFORMASJON OM SKATT OG MOMS I NORGE
For deg som privatperson eller for deg som næringsdrivende
BAKGRUNN
Forever Living Products Norway NUF (Forever) driver virksomhet i Norge med et stort antall
forhandlere (F). F er ifølge avtale ikke ansatt av Forever, men er selvstendig næringsdrivende. F
kjøper selv helse-, nærings- og skjønnhetsrelaterte produkter fra Forever og selger dem videre til
sluttkunder. F sine inntekter består av rabatter fra Forever som er basert på forhandlers egne innkjøp,
samt provisjoner (bonus) basert på egen organisasjons omsetting. F bestemmer selv sine priser til
sluttkunde og kan dermed skaffe seg ytterligere inntekter fra salg av produkter (salgsinntekter).
I noen tilfeller har det vist seg at Skatteetaten har hatt vanskelig for å forstå relasjonen mellom Forever
og deg som selvstendig F. Vi anbefaler derfor at du leser gjennom denne informasjonen.
Som F for Forever så er du ikke ansatt, men er selvstendig næringsdrivende. På grunn av dette så er
der to måter å beskattes på. Enten som privatperson eller som selvstendig næringsdrivende.
FOR DEG SOM PRIVATPERSON
Inntil du har registrert din Forever virksomhet hos Brønnøysundregistrene og Merverdiavgiftsregisteret
så skal dine inntekter beskattes som privatperson.
Bonus
Bonusen består av to deler, en del er varerabatt og en del er provisjon:
•
•
• Bonus på dine egne innkjøp er en varerabatt. Forever trekker ikke skatt på varerabatten.
Varerabatten skal trekkes fra din innkjøpspris når du regner ut hvor stor din salgsfortjeneste
er. Varerabatten utbetales inklusiv moms.
• Som Assistant Supervisor eller høgere så kan du få provisjon på salg som din organisasjon
står for. Denne provisjonen utbetales til deg uten at vi har trukket skatt av denne. Din
provisjon rapporterer du selv til Skatteetaten hvert år via din selvangivelse.
Produktsalg
Inntektsgivende selvstendig virksomhet som ikke er næringsvirksomhet deklareres som hobbyvirksomhet og alle inntekter fra din Forever-virksomhet er her skattefrie.
For mer informasjon om regnskapsplikt for person se www.skatteetaten.no.
NÆRINGSVIRKSOMHET
Grensen mellom hobby og næringsvirksomhet er ikke klart definert i loven. Hobby er skattefritt, mens
næring er skattepliktig virksomhet. Du kan ikke selv bestemme om du driver hobby eller næring.
Det er Skatteetaten som avgjør dette etter en konkret vurdering av hvorvidt virksomheten din:
•
•
•
•
•
•
•
•
drives for egen regning og risiko
har et visst omfang
er egnet til å gå med overskudd over tid
tar sikte på en viss varighet
Registrere bedrift
Når du har bestemt deg for organisasjonsform, registrerer du virksomheten din hos
Brønnøysundregistrene. Etter registrering får du tildelt et organisasjonsnummer, som er et
identifikasjonsnummer på lik linje med ditt eget fødsels- og personnummer. Dette brukes når
du oppretter bankkonto, og står på alle offisielle dokumenter, fakturaer og liknende.
Merverdiavgiftsregisteret
Virksomheten skal registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret når dens avgiftspliktige omsetning
og/eller uttak overstiger kr 50 000 i løpet av en 12 måneders periode. Du registrerer
virksomheten ved å sende inn "Samordna registermelding" til Brønnøysundregistrene.
Skattekontoret avgjør om betingelsene for registrering i Merverdiavgiftsregisteret er til stede.
Er vilkårene oppfylt, blir virksomheten registrert og skal skrive bokstavene MVA etter
organisasjonsnummeret på salgsbilaget (faktura). All omsetning av varer og/eller tjenester
som er omfattet av merverdiavgiftsloven skal etter dette tillegges utgående merverdiavgift.
Samtidig vil virksomheten kunne trekke fra inngående merverdiavgift på kjøp av varer og
tjenester til virksomheten.
Reglene for merverdiavgift (MVA) følger av Merverdiavgiftsloven med forskrifter. Les
veiledning for næringsdrivende hos Skatteetaten.
Når du har registrert deg i Merverdiavgiftsregisteret, skriv så ut ditt bevis for registrering i
Merverdiavgiftsregisteret og send en kopi til Forever. Les mer om dette i vårt dokument Foretak som
avtalepart.
Bonus og Produktsalg
Forever trekker ikke skatt på vegne av næringsdrivende. Du må selv deklarere og betale inn moms og
samtlige skatter:
•
•
•
• Som inntekt i din næringsvirksomhet så har du både provisjon fra Forever og din
salgsfortjeneste (salgspris minus innkjøpspris minus varerabatt – ekskl. moms). Du skriver inn
samtlige inntekter og kostnader, og rapporterer et resultat i din selvangivelse for
næringsdrivende som Skatteetaten beregner din skatt ut i fra.
• I din salgs- og innkjøpspris, provisjon, varerabatt og øvrige kostnader inngår moms. I din
selvangivelse så trekker du først moms fra samtlige inntekter minus moms fra samtlige
utgifter. Har du hatt større inntekter enn utgifter så skal du betale moms. Hvis du har hatt
større utgifter enn inntekter så får du moms refundert.
• Skatteetaten regner deretter ut din totale skatt og sammenligner den med hvor mye du
preliminært har betalt inn. De sender så ut en beskjed om endelig skatt der du ser om du får
penger tilbake eller du må betale.
Forever kontrollerer hvert år med Skatteetaten om F har et gyldig bevis for registrering i
Merverdiregisteret. Hvis dette ikke er tilfelle så fjernes foretaket, og F får en meddelelse om
dette.
For mer informasjon om beregning av inntekt, momsbetaling, regnskapsplikt, ulike
regnskapsmetoder og lignende for næringsdrivende, se www.skatteetaten.no eller
www.altinn.no Forever reserverer seg for eventuelle endringer i informasjonen over. Du som F har alltid det
endelige ansvaret for din virksomhet.